全面预算分析

　　(一)全面预算分析的作用

　　全面预算分析的具体作用如下：预防作用、控制作用、评价作用、预测作用。

　　(二)全面预算分析的流程

　　预算分析流程一般包括确定分析对象、确定重要性标准、收集资料、计算差异并分析引起差异的原因、撰写并上报分析报告等环节。

　　(三)全面预算分析方法

　　1.差异分析

　　差异分析就是计算各预算报表的数据与实际绩效之间的差异，分析引起差异的内外部原因，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题和存在的风险，为预算控制提供目标、方向和重点。

　　2.对比分析

　　对比分析是将某项指标与性质相同的指标项进行对比来揭示差异，分析报表中的项目与总体项目之间的关系及其变动情况，探讨产生差异的原因，判断企业预算的执行情况。

　　对比分析包括实际数与预算数的对比分析、同比分析、环比分析等。

　　3.对标分析

　　对标分析是选取行业内标杆企业作为比较标准，通过对标分析，可以了解企业在行业竞争中的地位，明确差距，提出相应的改进措施。

　　4.结构分析

　　结构分析是分析实际数结构与预算数结构之间的差异，分析结构变化对预算完成情况的不同影响。

　　5.趋势分析

　　趋势分析根据企业连续几个时期的分析资料，确定分析期各有关项目的变动情况和趋势。包括月度趋势分析、季度趋势分析、年度趋势分析等。

　　6.因素分析

　　在对比分析中，为细分差异，需要将指标构成分解为几项因素，并对几项因素进行逐一替换分析。

　　7.排名分析

　　排名分析是指针对企业内部功能相同或相似的责任单位，选择一些能够反映责任单位运营情况的核心指标(如人均销售收入、人均管理费用等)进行排名，再进一步分析差距的原因，促进排名落启的责任单位加强管理，改善业绩。

　　8.多维分析

　　多维分析指对多维形式组织起来的数据进行上卷、下钻、切片、切块、旋转等各种分析操作，使分析者能从多个角度、多个侧面观察数据库中的数据，从而更深人地了解包含在数据中的信息和内涵。

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