2015年会计从业资格考试《会计基础》真题(4)_第6页

　　四、计算分析题(本类题共2小题，每小题10分，共20分)

　　61 某公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2012年发生以下业务。

　　(一)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方，货款及增值税尚未收到。

　　(二)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。

　　(三)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。

　　(四)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。

　　(五)用银行存款支付销售费用1万元。

　　(六)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。

　　计算该公司2012年下列项目的金额。

　　(1)营业收入为()元。

　　(2)营业成本为()元。

　　(3)营业利润为()元。

　　(4)利润总额为()元。

　　(5)净利润为()元。

　　62 M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2012年5月发生以下经济业务。

　　(1)1日，向A公司购入原材料一批，价款10000元。材料已验收入库，款项尚未支付。

　　(2)4目，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。

　　(3)接供电部门通知，本月应付电费30000元，其中生产车间电费25000元;行政管理部门电费5000元;当即通过银行转账支付。

　　(4)5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。

　　(5)10日向E公司出租包装箱一批，收取押金10000元存入银行。

　　要求：根据上述经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。