2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（十三）_第3页

21.下列各项中，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的是(　　)。

A.独生子女补贴

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.单位以误餐补助名义发给职工的补助

22.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按(　　)征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

23.下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是(　　)。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

B.作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

C.个人取得的特许权的经济赔偿收入

D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

24.中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.840

B.400

C.420

D.800

25.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2015年约翰在中国境内实际工作天数为(　　)天。

A.109

B.115

C.111

D.113

26.中国公民陈某任职于境内甲企业，2015年12月取得工资、薪金收入6000元，当即拿出1000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2015年12月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.70

B.45

C.145

D.445

27.杰克为在境内某企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月在境内取得劳务报酬收入24000元，从境内某外商投资企业取得红利12000元。则杰克2015年12月份应在中国缴纳个人所得税(　　)元。

A.3760

B.3840

C.6160

D.6240

28.中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.15

B.210

C.3495

D.3510

29.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某12月份取得双薪10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.5640

B.5895

C.11445

D.14270

30.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2015年实施股票期权计划，2015年1月张某获得公司授予的股票期权4000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2016年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某当月应缴纳个人所得税(　　)元。

A.432

B.208.8

C.223.2

D.2595