2019年税务师考试税法二精选试题及答案13_第2页

11.外籍个人取得的下列所得，暂免征收个人所得税的有( )。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.从外商投资企业取得的劳务报酬所得

C.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.经当地税务机关审核批准为合理的探亲费

E.为联合国援助项目来华工作的外籍专家取得的工资、薪金所得

12.中国公民张某2015年3月将自有的一栋商铺按照市场价格出租，租期一年，每月取得租金收入60000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计10500元，当月对该商铺进行修缮，发生修缮费用1550元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于张某应缴纳个人所得税的计算，正确的有( )。

A.张某3月份应缴纳个人所得税7672元

B.张某3月份应缴纳个人所得税7792元

C.张某4月份应缴纳个人所得税7792元

D.张某4月份应缴纳个人所得税7800元

E.张某当年应缴纳个人所得税78952元

13.根据个人所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。

A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

B.同一作品在出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应以每次取得的收入为一次计征个人所得税

C.同一作品再版取得的所得，应合并为一次计征个人所得税

D.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

E.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

14.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法，说法不正确的有( )。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按照“稿酬所得”税目计征个人所得税

B.个人拍卖除文字作品原稿及复印件以外的其他财产，按照“特许权使用费所得”税目计征个人所得税

C.个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按其转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

E.对于拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的财产拍卖行为，若纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，应按其转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

15.境内某上市公司员工小王月薪7000元，2014年9月公司实行股权激励计划授予小王不可公开交易的股票期权，承诺若小王自2014年9月到2015年4月在公司履行工作义务满8个月后，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2015年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，下列关于该股权激励计划的有关税务处理，说法正确的有( )。

A.小王接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.小王行权时，一般不作为应税所得征税

C.小王行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税

D.小王行权时，应缴纳个人所得税21960元

E.小王2015年4月共计应缴纳个人所得税22205元

16.下列各项中，纳税人应当自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有( )。

A.个人取得年所得11万元

B.个人从中国境外取得所得10万元

C.个体工商户从事生产、经营的所得

D.个人从中国境内两处取得劳务报酬所得

E.个人从中国境内两处取得工资、薪金所得

17.下列各项中，属于非房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，准予扣除的项目有( )。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.加计扣除

E.转让房地产缴纳的印花税

18.关于印花税的说法，正确的有( )。

A.按比例税率计算应纳税额不足l角的，免纳印花税

B.多贴印花税票者，可申请退税或者抵扣

C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D.商品房销售合同按照“购销合同”计税贴花

E.房地产管理部门与个人签订的租房合同，一律免征印花税

19.下列合同中，应该计税贴花的有( )。

A.未按期兑现的厂房租赁合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.租期未定的财产租赁合同

D.金融机构与小型企业签订的借款合同

E.企业与会计师事务所签订的审计合同

20.下列各项中，不属于房产税征税范围的有( )。

A.位于市区的水塔

B.位于农村的仓库

C.位于郊区的厂房

D.位于县城的室外游泳池

E.位于建制镇所管辖行政村的地下停车场