2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案1_第5页

　　三、计算题

　　(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　(一)

　　某市区一内资房地产开发公司在2008年1月至2008年9月末开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米，有关经营情况如下：

　　(1)2007年签订土地购买合同，支付与该写字楼相关的土地使用权价款2400万元，相关税费200万元;

　　(2)该写字楼开发过程中，发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费300万元，支付工程价款4200万元，基础设施及公共配套设施费400万元，开发间接费用300万元，与另一开发项目开发期间共同发生利息支出200万元，且另一开发项目已于2008年5月完工，并于当年全部销售，取得销售收入5000万元，上述利息支出不能按项目进行分摊;

　　(3)该房地产开发公司全年发生销售费用300万元，管理费用(不包括该写字楼应纳的房产税、印花税)400万元，10—12月份向银行支付贷款利息50万元;

　　(4)该写字楼平均每平方米售价为15000元，截止2008年10月31日已销售8000平方米，并确认收入12000万元，剩余2000平方米已用于对外出租，租赁合同规定：租赁期限为2008年11月1日至2009年10月31日，每月租金20万元，全部租金在租赁开始日一次性支付，2008年已收到租金240万元。

　　注：该公司2008年共有两个开发项目，计算企业所得税时，按销售收入对所涉及的共同成本费用进行分摊;当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　71. 2008年该公司就写字楼所涉及业务，应缴纳印花税()万元。

　　A.0.04

　　B.0.24

　　C.6

　　D.6.24

　　72. 2008年该公司应就该写字楼所涉及业务，缴纳房产税、营业税、城建税和教育费附加共计()万元。

　　A.673.02

　　B.618.12

　　C.667

　　D.620.10

　　73. 2008年该公司应缴纳土地增值税()万元。

　　A.282

　　B.871.1

　　C.1132.5

　　D.906

　　74. 计算2008年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除该写字楼的销售成本及期间费用为()万元。

　　A.5270

　　B.11711.04

　　C.7281.04

　　D.10750

　　(二)

　　红星建筑公司2008年发生如下业务：

　　(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包金额为9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)，分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

　　(2)与远大建筑公司签订易货合同，由红星建筑公司向远大建筑公司提供价值为30万元的钢材，远大建筑公司向红星建筑公司提供价值40万元的水泥，货物价差由红星建筑公司付款补足。

　　(3)向路顺运输公司租入5辆载货汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金1.28万元。

　　(4)与银行签订融资租赁合同，所载金额为40万元。

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　75. 承包及分包工程应纳印花税()元。

　　A.12000

　　B.36000

　　C.27000

　　D.9000

　　76. 易货合同双方应纳税额合计()元。

　　A.420

　　B.210

　　C.480

　　D.240

　　77. 租赁合同应纳印花税()元。

　　A.96

　　B.112

　　C.125

　　D.128

　　78. 融资租赁合同应纳印花税()元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　四、综合分析题

　　(共12题.每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分：少选.所选的每个选项得玑5分)

　　(一)

　　某制药企业为内资企业，位于市区。增值税一般纳税人，适用17%税率;企业所得适用25%税率，教育费附加适用3%征收率。执行新会计准则，2008年相关生产经营业务如下：

　　(1)全年销售药品实现不含税收入12 000万元，经认证，全年确认增值税进项税额1051.9万元。

　　(2)全年销售药品发生成本7 300万元，发生管理费用900万元、销售费用3 200万元、财务费用300万元。

　　(3)2008年4月份向A公司提供一项商标使用权，取得收入100万元;向B公司转让一项专利权取得收入100万元，该专利权账面价值为40万元。

　　(4)发生营业外支出50万元，系2008年5月份通过老龄委向红旗敬老院捐赠药品一批，该批药品成本价为50万元，对外销售价格为70万元。

　　(5)所发生的管理费用包括业务招待费124万元;所发生的销售费用包括广告费3000万元、业务宣传费95万元。所发生的财务费用中包括两笔利息支出，一笔是为建造新厂房而向建设银行借款发生的贷款利息支出120万元，借款期限为1年，借款本金为2000万元，所建厂房已于2008年10月末竣工;一笔是因为流动资金周转困难，而向另一企业借款而发生的利息支出180万元，借款本金为2000万元，借款期限为1年。

　　(6)全年实现投资收益80万元，其中包括从联营企业分回投资收益50万元，因2008年1月购入股票，而在2008年5月份分回股息30万元。

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　79. 该制药企业2008年允许扣除的营业税金及附加()万元。

　　A.98.81

　　B.100

　　C.105.5

　　D.111

　　80. 该制药企业2008年允许税前扣除的捐赠支出为()万元。

　　A.46.14

　　B.48.16

　　C.52.32

　　D.50

　　81. 该制药企业2008年允许扣除的广告费、业务宣传费及招待费的合计金额为()万元。

　　A.1860

　　B.1875.5

　　C.1886.35

　　D.1901.85

　　82. 该制药企业2008年允许扣除的财务费用为()万元。

　　A.120

　　B.140

　　C.260

　　D.300

　　83. 该制药企业2008年按税法规定应享受免税收入及免税所得为()万元。

　　A.0

　　B.50

　　C.60

　　D.110

　　84. 该制药企业2008年应缴企业所得税()万元。

　　A.415.57

　　B.438.32

　　C.447.75

　　D.495.12

　　(二)

　　德国马克先生在中国境内无住所，2006—2007年每年在中国境内均居住满1年，2008年也在中国境内居住满1年，并取得下列所得：

　　(1)2008年4月从中国雇佣公司取得工资薪金收入15 000元，同时又因其在德国受雇，从德国雇佣公司取得工资薪金收入50

　　000元，已在德国纳税3000元，且这部分工资薪金不由中国雇佣公司负担。

　　(2)2008年5月份，利用业余时间为中国某公司提供技术劳务，取得收入10 000元，并从中拿出5 000元通过希望工程管理办公室向某农村小学捐赠。

　　(3)2008年6月份，向中国某公司提供一项特许权，取得特许权使用费收入20 000元，并支付中介费4 000元(未取得合法凭证)。

　　(4)2008年7月份，转让债券600份，每份卖出价为12元，支付卖出债券的税费共计110元。此债券系2月份在中国购入，当时购入1000份，每份购入价10元，支付买入债券的税费共计150元。

　　(5)2008年8月份，以100 000元购买A公司(非上市公司)股权，并于10月以250 000元将股权转让。

　　(6)2008年12月份取得工资、薪金收入10 000元，年终奖60000元。

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　85. 马克先生2008年4月份应在中国缴纳个人所得税()元。

　　A.5800

　　B.2305

　　C.1765

　　D.1665

　　86. 马克先生2008年5月份取得技术劳务收入应纳个人所得税()元。

　　A.1120

　　B.784

　　C.600

　　D.420

　　87. 马克先生2008年6月份取得的特许权使用费收入应纳个人所得税()元。

　　A.1200

　　B.1600

　　C.2400

　　D.3200

　　88. 马克先生2008年7月份转让债券取得收入应纳个人所得税额()元。

　　A.0

　　B.160

　　C.188

　　D.200

　　89. 马克先生2008年8月份转让股权取得收入应纳个人所得税()元。

　　A.0

　　B.10000

　　C.20000

　　D.30000

　　90. 马克先生2008年12月份应纳个人所得税()元。

　　A.8875

　　B.9540

　　C.9780

　　D.16445