2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案1_第3页

　　二、多项选择题

　　(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　41. 企业所得税汇总纳税征收管理办法包括的内容()：

　　A.统一计算

　　B.分级管理

　　C.就地预缴

　　D.汇总清算

　　E.财政调库

　　42. 下列关于所得来源地的说法正确的有()。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定;

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

　　C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

　　D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;

　　E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

　　43. 纳税人具有下列()情形之一的，核定征收企业所得税：

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿或应当设置但未设置账薄的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　44. 下列关于提供劳务确认收入的说法正确的包括()

　　A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

　　B.会员费一律在取得时确认收入

　　C.包含在商品售价内可区分的服务费，与销售商品同时确认收入

　　D.软件费应根据开发的完工进度确认收入

　　E.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

　　45. 不征税收入包括()。

　　A.财政对企业拨付的财政资金

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　C.国债利息收入

　　D.国务院规定的其他不征税收入

　　46. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列()所得免征企业所得税。

　　A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　B.外国银行向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

　　D.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

　　47. 计算企业所得税应纳税所得额，下列项目不得扣除的包括()。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　B.经济合同违约金

　　C.税收滞纳金

　　D.罚金、罚款和被没收财物的损失

　　E.广告性质的赞助支出

　　48. 生产性生物资产包括()。

　　A.经济林

　　B.薪炭林

　　C.产畜、役畜

　　D.水源涵养林

　　49. 公益性生物资产包括()。

　　A.防风固沙林

　　B.水土保持林

　　C.水源涵养林

　　D.薪炭林

　　50. 关于商誉的说法，下列说法符合税法规定的有()。

　　A.商誉属于无形资产

　　B.自创商誉不得计算摊销费用扣除

　　C.外购商誉不得计算摊销费用扣除

　　D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　51. 下列行业中，工资、薪金所得应实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的有()。

　　A.采掘业

　　B.远洋运输业

　　C.广告业

　　D.远洋捕捞业

　　E.建筑安装业

　　52. 计算个人所得税时，下列不属于工资、薪金性质的津贴包括()。

　　A.独生子女补贴

　　B.午餐补助

　　C.托儿补助费

　　D.差旅费津贴、误餐补助

　　53. 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。

　　A.年终加薪

　　B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　C.实行年薪制而兑现的年薪

　　D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

　　E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

　　54. 根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有()。

　　A.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

　　B.实行查账征税和核定征税的合伙企业及投资者享受相同的个人所得税优惠政策

　　C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

　　55. 下列税额计算正确的有()。

　　A.某企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业2008年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计45万元，该企业所在地区的行业应税所得率为15%，该企业应缴纳个人所得税21044.12元

　　B.王先生(中国公民)是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则王先生2008年12月应缴纳个人所得税310元

　　C.李某是一家外商投资企业的职员，2008年3月该外商投资企业支付李某不含税工资6000元，并为李某代付个人所得税3625元

　　D.赵先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买辆小汽车，价格为20万元，则赵先生应就此行为缴纳个人所得税

　　28250元