税务师考试《税法二》习题及答案（15）_第5页

　　三、计算题。

　　1. 中国公民李某为某市境内上市股份公司的职员，假定2008年12月收入情况如下：

　　(1)取得工资8000元，月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年);

　　(2)假定12月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价15元)，该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为7个月;

　　(3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，李某税前获利(股息)53000元，同时将12月4日行权所得的股票转让，取得转让收益720000元;

　　(4)当月按市场价格出租一自有居住房屋收取月租金1万元，同时发生了房屋修理费1000元(假定只考虑营业税、城建税和教育费附加)。

　　(该地上年平均工资3.8万元/年)

　　根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

　　(1).李某工资和解除劳动合同所得应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.16150

　　B.15325

　　C.13325

　　D.14150

　　(2).李某行使股票期权应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.50375

　　B.7196.43

　　C.53600

　　D.0

　　(3).李某转让股票收益和股息所得应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.5300

　　B.53300

　　C.149300

　　D.48000

　　(4).李某当月出租住房应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.720

　　B.736

　　C.709.6

　　D.722.8

　　2. 某市一内资房地产开发公司2008年发生以下业务：

　　(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元;

　　(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3;

　　(3)住宅楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额;

　　(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，分摊到写字楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元;

　　(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有;

　　(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元;将精装修写字楼作价9000万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

　　其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

　　根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

　　(1).公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计(　)万元。

　　A.10592

　　B.10236

　　C.10456

　　D.10358

　　(2).公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A.422.4

　　B.0

　　C.271.1

　　D.485.4

　　(3).公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计(　)万元。

　　A.7582

　　B.7614

　　C.7860

　　D.7810

　　(4).公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A.328

　　B.312

　　C.342

　　D.0