税务师考试《税法二》习题及答案（15）_第4页

　　16. 个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有(　)。

　　A.投资者买彩票中奖所得

　　B.独资企业对外投资分回来的股息

　　C.投资者个人从独资企业领取的工资

　　D.独资企业分配给投资者个人的所得

　　E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

　　17. 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有(　)。

　　A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

　　B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

　　C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

　　D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

　　E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

　　18. 根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

　　B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

　　C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

　　19. 下列各项中，不征或免征土地增值税的有(　)。

　　A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

　　B.以房地产对外出租的

　　C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

　　D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

　　E.企业与个人之间交换的房地产

　　20. 依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的有(　)。

　　A.住宅小区建筑容积率在1.0以上

　　B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米

　　C.成本利润率不得超过30%

　　D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

　　E.一次性付款不得低于实际交易价格的50%

　　21. 下列项目中，不符合印花税相关规定的有(　)。

　　A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

　　B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

　　C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税

　　D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

　　E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

　　22. 下列应税凭证中，可免纳印花税的有(　)。

　　A.无息、贴息贷款合同

　　B.合同的正本或作为正本使用的抄本

　　C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

　　D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

　　E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同

　　23. 下列关于房产投资的房产税的说法正确的是(　)。

　　A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

　　E.以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　24. 下列各项符合房产税计税依据规定的有(　)。

　　A.地下建筑物若作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

　　B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

　　C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

　　D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　E.地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

　　25. 根据车船税的规定，下列说法错误的有(　)。

　　A.车船税属于财产税

　　B.扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证

　　C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地

　　D.车船税由地方税务机关负责征收

　　E.车辆自重尾数为0.5吨的，按1吨计算

　　26. 下列拥有车船，不缴纳车船税的是(　)。

　　A.领事馆大使专用车辆

　　B.被盗的车辆

　　C.拥有运输车的农民

　　D.拥有小汽车的某省省长

　　E.报废的车辆

　　27. 下列关于契税的减免权限或优惠政策的表述正确的是(　)。

　　A.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

　　B.土地、房屋被县级以上人民政府征用的，重新承受土、地房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免

　　C.自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上(含10000万)的，由省级征收机关办理减免手续

　　D.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税

　　E.地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定，征收机关应该先执行，然后再向上级征收机关报告

　　28. 下列关于契税的陈述正确的是(　)。

　　A.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

　　B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内，按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案

　　C.转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生当月一日的汇率折合成人民币计算

　　D.土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

　　E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，要按规定征收契税

　　29. 下列属于城镇土地使用税纳税人的有(　)。

　　A.在农村拥有承包责任田的农民

　　B.在农村拥有小卖部的个体工商户

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

　　D.在城市郊区的个体工商户

　　E.在工矿区拥有土地使用权的外资企业

　　30. 按照土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.城镇内的集贸市场(农贸市场)用地

　　B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　C.对林业系统的办公、生活区用地

　　D.关闭、撤销的企业占地

　　E.企业的铁路专用线、公路等用地