2017年税务师《税法二》检测练习及答案（10）

　　1. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

　　A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

　　B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

　　C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

　　D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

　　2. 下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是()。

　　A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

　　B.非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

　　C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税

　　D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

　　3. 某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为()元。

　　A.69955

　　B.69700

　　C.69917.95

　　D.73317.95

　　4. 依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。

　　A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于小规模纳税人

　　B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

　　C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

　　D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人

　　5. 某制药企业为增值税一般纳税人，2011年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万 元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为()万元。

　　A.75.4

　　B.65.60

　　C.64.65

　　D.74.49

　　6. 某制药企业为增值税一般纳税人，2011年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货 过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销 售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为()万元。

　　A.68.46

　　B.100.9

　　C.119.6

　　D.137.7

　　7. 某财务软件公司为一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值 税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用 5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为()元。

　　A.1700

　　B.1860

　　C.2060

　　D.8400

　　8. 根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是()。

　　A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

　　B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

　　C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

　　D.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税