2020年税务师考试涉税服务实务试题：所得税纳税申报和纳税审核_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　B.接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现

　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入的实现

　　E.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入的实现

　　2.根据企业所得税法的规定，下列关于不同销售商品方式下收入金额确定的表述中，正确的有(　　)。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价金额确定销售商品收入金额

　　D.采用售后回购方式销售商品且符合收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理

　　E.已经确认销售收入的售出商品发生销货退回的，应在发生当期冲减当期销售商品收入

　　3.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。下列各项中，属于上述所称困难行业企业的有(　　)。

　　A.住宿

　　B.餐饮

　　C.旅游

　　D.金融

　　E.交通运输

　　4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　　)。

　　A.支付给其他企业的租金

　　B.向投资者支付的股息

　　C.被工商机关处以的罚款

　　D.企业发生的诉讼费用

　　E.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用

　　5.下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有(　　)。

　　A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

　　B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

　　C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

　　D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

　　E.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除

　　6.下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有(　　)。

　　A.未投入使用的仓库

　　B.以融资租赁方式租入的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　E.以经营租赁方式租出的固定资产

　　7.企业发生的下列资产损失中，应采用清单申报的方式向税务机关申报在企业所得税前扣除的有(　　)。

　　A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售固定资产的损失

　　B.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C.企业因自然灾害导致的库存商品毁损的损失

　　D.企业通过证券市场按照市场价买卖股票发生的损失

　　E.制造企业因管理不善导致的原材料丢失的损失

　　8.根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除

　　B.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税

　　C.符合条件的软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

　　D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额

　　E.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　9.根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠政策

　　C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

　　D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，凡符合规定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

　　E.专门从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

　　10.根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有(　　)。

　　A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”

　　B.研发活动管理人员的工资

　　C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

　　D.新药品研制的临床试验费

　　E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费

　　11.根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除

　　B.对企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

　　C.企业发生的超过限额的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

　　D.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

　　E.自2018年1月1日起，将所有行业企业亏损结转年限由5年延长至10年

　　12.下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.独立董事取得的董事费收入

　　C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　D.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

　　13.下列各项中，应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

　　A.个人将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

　　C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

　　D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

　　E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

　　14.下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有(　　)。

　　A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税

　　B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用

　　C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除

　　D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

　　E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

　　15.根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有(　　)。

　　A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出

　　B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

　　C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分

　　D.用于个人和家庭的支出

　　E.非广告性质的赞助支出

　　16.下列个人取得的收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.某教授在报刊上发表论文取得的报酬

　　B.演员自己“走穴”演出取得的报酬

　　C.教师受聘为培训班授课取得的课酬收入

　　D.某教师受出版社委托审稿取得的所得

　　E.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

　　17.关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有(　　)。

　　A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

　　B.在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得，免征个人所得税

　　C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

　　D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，不征收个人所得税

　　E.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税

　　18.根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策，下列说法正确的有(　　)。

　　A.捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定

　　B.居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除

　　C.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除

　　D.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时可以扣除公益捐赠支出

　　E.捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定

　　19.纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合(　　)情形的，无需办理年度汇算。

　　A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的

　　B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的

　　C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的

　　D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

　　E.纳税人年度汇算需补税金额不超过600元的

　　20.个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有(　　)。

　　A.保险赔款

　　B.从上市公司取得的持股10个月的股息、红利收入

　　C.外籍个人以现金形式取得住房补贴

　　D.个人购买体育彩票取得的中奖收入8000元

　　E.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费