贷：以前年度损益调整 12560
应交税费-检 20400
应交税费——城建税 1020
应交税费——教育费附加 1020
补交企业所得税
利润增加=100000-1360+12560=111200(元)
应纳税所得额增加=111200+(120000-85000)=146200(元)
补交企业所得税=146200×25%=36550(元)
借：以前年度损益调整 36550
贷：应交税费——应交企业所得税 36550
结转以前年度损溢调整余额
借：以前年度损益调整 74650
贷：利润分配——未分配利润 74650
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