2019年税务师考试《涉税服务实物》章节习题：代理纳税审查方法_第2页

　　二、多项选择题

　　1、某税务师事务所2018年2月对某企业2017年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2017年已结账，则调账分录应包括(　)。

　　A、借：预提费用　　　　　100000

　　贷：以前年度损益调整　　　　　　100000

　　B、借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000

　　贷：应交税费-应交所得税　　　　 25000

　　C、借：所得税费用　　　　　　　　　　25000

　　贷：应交税费-应交所得税　　　　　　　25000

　　D、借：以前年度损益调整　　　　　　　　75000

　　贷：利润分配-未分配利润　　　　　　75000

　　E、借：本年利润　　　　　　　　　　　25000

　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　25000

　　2、下列关于纳税审查方法的表述，正确的有(　)。

　　A、逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法

　　B、查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法

　　C、比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法

　　D、控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法

　　E、抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查

　　3、某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2017年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2017年10月有一笔在建工程领用外购材料20000元的账务处理为：

　　借：生产成本 　　　　 23400

　　贷：原材料 　　　　　　　 20000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400

　　税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有(　)。

　　A、原材料

　　B、生产成本

　　C、库存商品

　　D、本年利润

　　E、以前年度损益调整

　　4、下列关于错误会计账目的调账方法，表述正确的有(　)。

　　A、对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整

　　B、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项

　　C、会计核算要与税务规定保持一致

　　D、对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理

　　E、金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理

　　5、某企业2017年5月进行内部审计时，发现企业2017年2月计提生产设备折旧时，将折旧金额5800元错计为2800元，按年结账，应当进行账务调整，下列会计调整分录正确的有(　)。

　　A、借：本年利润 3000

　　贷：累计折旧 3000

　　B、借：制造费用 3000

　　贷：累计折旧 3000

　　C、借：本年利润 -5800

　　贷：累计折旧 -5800

　　借：本年利润 2800

　　贷：累计折旧 2800

　　D、借：库存商品 2800

　　贷：累计折旧 2800

　　E、借：制造费用 -2800

　　贷：累计折旧 -2800

　　借：制造费用 5800

　　贷：累计折旧 5800

　　6、下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有(　)。

　　A、应注意销售退回的有关手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题

　　B、对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确

　　C、对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化

　　D、对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查

　　E、对于流动资产实际占用数增长过快，应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题

　　7、某税务师2018年2月对企业2017年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2017年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2017年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有(　)。

　　A、按比例分摊法计算的分摊率为4%

　　B、原材料应分摊的数额为2880元

　　C、在产品应分摊数额4320元

　　D、库存商品应分摊数额为9200元

　　E、调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元