2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案10_第3页

三、简答题

1、某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题：

请根据税法规定分别予以回答。

<1> 、销售自产的电梯并同时提供安装服务，应如何计算缴纳增值税?

<2> 、上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额，应如何计算缴纳增值税?

<3> 、该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务，应如何计算缴纳增值税?

2、中国公民张某2017年度取得下列所得：

(1)每月工资3100元，12月份另取得其任职公司发放的全年一次性奖金28000元。

(2)9月张某将承租的一套住房转租给他人居住。张某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据)，其转租的租金收入为每月4000元。10月因房屋下水道堵塞找人修理，支付修理费用共计1000元，取得合法票据。

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题。

<1> 、计算张某12月份应缴纳的个人所得税。

<2> 、简要说明张某转租收入应纳个人所得税税前扣除项目。

<3> 、计算张某10月，11月，12月出租住房应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费及税收优惠)。

3、2017年10月20日，甲公司(增值税一般纳税人)购进不动产，增值税专用发票注明价款800万元，增值税税额88万元。该不动产购入后专用于职工福利部门使用，预计使用年限20年，按直线法计提折旧，期末无残值。

2018年4月，为了扩大公司产能，甲公司将购进的该不动产改变用途，用于生产部门使用。

要求：

<1> 、请根据上述资料，分别作出甲公司增值税相关的会计核算分录。(单位：元)

<2> 、请根据资料填写下列增值税纳税申报表。

增值税纳税申报表附列资料(二)

(本期进项税额明细)

税款所属时间：2018年05月01日至2018年05月31日

纳税人名称：(公章)****************** 金额单位：元至角分

4、2017年12月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：

(1)2016年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地，并缴纳了契税，当地适用的契税税率为3%。

(2)自2016年6月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的税金及附加350万元(不含增值税和印花税)。

(3)2017年11月该房地产项目竣工验收，截止到11月底该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入35000万元。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、简要说明房地产开发成本包含的项目。

<2> 、简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。

<3> 、计算该房地产开发公司清算土地增值税时应纳土地增值税税额。(单位为万元，保留2位小数)

5、某市生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月份税务师审查2017年账务(已结账)时，发现了以下情况：

(1)7月1日，该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区，该批产品的市场不含税售价为100000元，成本为60000元，假设该企业用于公益性捐赠的支出未超过税前可扣除的限额。

企业的账务处理为：

借：营业外支出 60000

贷：库存商品 　 60000

(2)8月1日，本月对一仓库进行扩建，支出金额为60000元，该仓库已提足折旧，该仓库在2017年9月30日完成验收，预计可以继续使用3年。

企业的账务处理为：

借：管理费用 60000

贷：银行存款 60000

(3)12月1日，外购的库存商品因管理不善被盗，库存商品成本为12000元，其进项税额已认证抵扣。

企业的账务处理为：

借：待处理财产损溢 12000

贷：库存商品 　　 12000

在报经批准后，企业的账务处理为：

借：管理费用 　　12000

贷：待处理财产损溢 　 12000

根据上述资料回答下列问题：

<1> 、资料1，企业的会计处理是否正确，如不正确，请作出调账分录。

<2> 、资料2，企业的会计处理是否正确，如不正确，请作出调账分录。

<3> 、资料3，企业的会计处理是否正确，如不正确，请作出调账分录。

<4> 、计算该企业2017年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税。