2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案7_第3页

三、简答题

1、2017年5月，设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程，刘某历时两个月完成设计任务，按合同约定可向该企业收取设计费80000元(含增值税)。该企业向刘某支付设计费时，企业财务人员告知刘某必须提供合法的票据。

请按要求回答下列问题：

<1> 、刘某应如何取得合法的票据。

<2> 、刘某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?

<3> 、如果由企业为刘某支付该笔税款，是否可以在企业所得税税前扣除?

2、某科技有限公司甲公司经过有关部门批准于2017年1月15日成立，一直未办理一般纳税人登记。2017年7月累计销售货物销售额60万元，提供技术咨询服务100万，出售一闲置未用的固定资产50万，其中7月销售货物销售额40万元，期间取得购进货物及材料增值税专用发票，税额5.79万元。

问题：

<1> 、登记为增值税一般纳税人的条件是什么?

<2> 、该公司可以申请登记为增值税一般纳税人吗?如果可以，应如何申请?如果不可以，请说明理由。

<3> 、该公司2017年7月如何缴纳增值税?

3、2017年8月1日，某市咨询公司田先生前往信达税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答：

<1> 、非居民企业甲企业在中国境内设立了机构场所，从投资超过两年的境内联营企业分回投资收益100万元，已知该投资收益与机构场所有联系，甲企业在计算缴纳2017年度企业所得税时应如何处理?

<2> 、乙居民企业2017年1月5日购买境内上市公司股票10万股，6月取得现金股利1万元，乙企业在计算缴纳2017年度企业所得税时应如何处理?

<3> 、其他个人王先生2017年2月转让持有的境内上市公司股票所得10万元，王先生在计算缴纳个人所得税时应如何处理?

<4> 、丙企业法定代表人转让其持有的A公司的30%的股权，应如何缴纳个人所得税?

4、2017年6月1日，甲上市公司通过定向增发股票向丙公司的母公司乙公司发行了10000万股的股票，每股面值1元，每股公允价值为4.05元，并以现金支付4500万元以此收购乙公司持有的丙公司75%的股票。收购完成后，丙公司即成为甲公司的子公司。丙公司为乙公司的全资子公司，丙公司共有股权10000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为5元，公允价值为6元。甲公司和丙公司不存在关联关系，此次收购具有合理的商业目的，重组后的12个月内不改变重组资产的原有的实质性经营活动;企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不转让所取得的股权。

问题：

<1> 、该收购业务是否适用特殊性税务处理，并简述原因。

<2> 、假定双方同意采用特殊性税务处理，计算乙公司此项交易应缴纳的企业所得税。

<3> 、假定双方同意采用特殊性税务处理，计算甲公司取得丙公司80%股权的计税基础。

5、某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：

<1> 、甲公司是国内运输企业，乙公司是国外运输企业，丙公司委托甲公司和乙公司运输，甲公司是起运方，乙公司负责国外运输，甲乙丙公司都签订了全程运输单，甲乙丙公司如何确定印花税应纳税额?

<2> 、丁公司与经批准从事融资租赁业务的公司签订一份融资租赁合同，是否应缴纳印花税?

<3> 、总承包单位将部分项目分包给其他公司，分包合同是否需要缴纳印花税?

<4> 、戊公司与受托方签订一份加工承揽合同，由戊公司提供原材料，合同规定加工费1万元和辅助材料费10万元并分别记载，戊公司应如何确定印花税应纳税额?

<5> 、公司董事会拟用资本公积或盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳?

<6> 、对于参加全国性商品物资交易会所签订的合同，其印花税应该在哪缴纳?

6、某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2017年2月税务师对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

(1)所属某仓库多提折旧100000元;

(2)7月为本企业新建厂房购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷：银行存款 234000

(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

要求：

<1> 、分别指出上述处理对企业相关税费的影响(考虑地方教育费附加)

<2> 、作出相应的调账分录。