税务师《涉税服务实务》基础练习及答案（10）

税务师《涉税服务实务》基础练习及答案（10）

　　一、单项选择题

　　1. 在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在()进行反映。

　　A.“以前年度损益调整”科目借方

　　B.“利润分配—未分配利润” 科目贷方

　　C.“本年利润”科目贷方

　　D.“应交税费—应交所得税” 科目借方

　　2. 对于资产负债表的审查，以下说法正确的是()。

　　A.若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力

　　B.在对固定资产进行审核分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确

　　C.对于无形资产的审查，应该注意企业无形资产期末与期初数变化情况，了解本期变动情况和摊销情况，并注意摊销额是否计算正确。

　　D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按照规定履行出资义务，资本公积核算是否正确，公积金的提留比例是否符合税法规定

　　3. 账务调整的原则是()。

　　A.账务处理的调整要与现行财务会计制度相一致，要与财务会计准则相一致，不用与税法中的有关会计规定相一致。

　　B.账务处理的调整要与税法规定相符合

　　C.调整错账的方法应从实际出发，简便易行

　　D.在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法

　　4. 注册税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，请问采用较为恰当的调账方法是()。

　　A.红字冲销法

　　B.蓝字更正法

　　C.补充登记法

　　D.综合账务调账法

　　5. 某注册税务师2010年3月对企业2009年纳税审核时，发现企业在2009年12月份结转完工产品成本时，多结转材料成本10000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2010年2月全部出售，则2009年应做的调整分录中是()。

　　A.借：原材料　10000

　　贷：库存商品　10000

　　B.借：原材料　10000

　　贷：主营业务成本　10000

　　C.借：原材料　10000

　　贷：以前年度损益调整10000

　　D.借：原材料　10000

　　贷：利润分配——未分配利润　10000

　　6. 税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将半成品用于集体福利，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是()。

　　A.借：应付职工薪酬 10000

　　贷：生产成本　10000

　　B.借：应付职工薪酬　10000

　　贷：生产成本　265

　　库存商品　5310

　　主营业务成本　4425

　　C.借：应付职工薪酬　10000

　　贷：生产成本　598.29

　　库存商品　5128.21

　　主营业务成本　4273.50

　　D.借：应付职工薪酬　10000

　　贷：主营业务成本　10000

　　7. 某注册税务师2010年3月对企业2009年纳税审查时，发现企业在2009年12月份结转完工产品时，多结转成本20000元，进一步检查原始凭证和出、入库凭证时，确定该批产品在2010年3月时尚未销售，则以下调整分录中正确的是()。

　　A.借：生产成本　20000

　　贷：库存商品　20000

　　B.借：生产成本　20000

　　贷：主营业务成本　20000

　　C.借：生产成本　20000

　　贷：以前年度损益调整　20000

　　D.借：生产成本　20000

　　贷：利润分配-未分配利润　20000

　　8. 某市建筑工程队采取包工包料的方式承包本市某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审查，发现大厦领用的一部分材料款200000元，只是减少了库存材料而未计入工程营业额，)审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是(不考虑教育费附加()。

　　A.借：营业税金及附加6420

　　贷：应交税费—应交营业税　6000

　　应交税费—应交城建税　420

　　B.借：库存材料　200000

　　贷：其他应收款　200000

　　C.借：库存材料　200000

　　贷：工程结算收入　200000

　　借：营业税金及附加　12113.20

　　贷：应交税费—应交增值税　11320.75

　　应交税费—应交城建税　792.45

　　D.借：工程施工　200000

　　贷：应收账款　200000