2021年注册会计师《税法》通关练习题及答案十二

　　1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

　　A.房屋产权出典的由出典人纳税

　　B.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

　　C.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

　　D.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

　　2.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。

　　A.农村的小超市

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.个人在市区拥有的商铺

　　D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房

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　　3.某企业拥有一栋原值 2000 万元的办公楼，2020 年 1 月 1 日将办公楼的 1/3 出租，每月取得不含增值税租金20 万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，该企业 2020 年应纳房产税( )万元。

　　A.16.8

　　B.40

　　C.45.6

　　D.86.4

　　4.某公司拥有一处原值 3000 万元的高档会所，2020 年 4 月对其进行改建，更换楼内电梯，将原值 50 万元的电梯更换为 100 万元的新电梯，拆除 100 万元的照明设施，再支出 150 万元安装智能照明，支出 200 万元在后院新建一露天泳池，会所于 2020 年 8 月底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，2020 年该公司就此会所应缴纳房产税( )万元。

　　A.25.2

　　B.25.48

　　C.28.98

　　D.26.04

　　5.某企业 2019 年购置一宗面积 4000 平方米的土地委托建造厂房，支付土地使用权价款 1500 万元，厂房建筑面积 1800 平方米，固定资产科目账面记录房产造价 2500 万元(不含地价)，2019 年 12 月办理验收手续，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 20%，则该企业 2020 年应缴纳房产税( )万元。

　　A.24

　　B.30.48

　　C.36.96

　　D.38.4

　　6.2020 年年初，李某有两套住房，其中一套原值为 150 万元的住房用于自己居住，另一套原值为 100 万元的住房，于当年 4 月 20 日按照市场价格出租交付给李某，租期一年，每月租金 4000 元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，则李某当年应缴纳房产税( )元。

　　A.0

　　B.1280

　　C.1920

　　D.5760

　　7.2020 年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价 120 万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除 30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的 75%作为应税房产原值。则 2020 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。

　　A.10800

　　B.7560

　　C.1080

　　D.14400

　　8.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是( )。

　　A.张先生购买古朴小屋用于拆料

　　B.某企业将房屋赠与养老院

　　C.李先生将自有房产投资于本人独资经营企业

　　D.韩先生将房屋用于抵偿债务

　　9.周某向谢某借款 80 万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定，关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。(上述金额均不含增值税)

　　A.周某应缴纳契税 3 万元

　　B.周某应缴纳契税 2.4 万元

　　C.谢某应缴纳契税 2.7 万元

　　D.谢某应缴纳契税 0.3 万元

　　10.由于工作调动，张某将价值 100 万元的房屋与李某价值 95 万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为 3%，下列说法正确的是( )。(上述金额均不含增值税)

　　A.李某应缴纳契税 0.15 万元

　　B.张某应缴纳契税 0.15 万元

　　C.李某应缴纳契税 3 万元

　　D.张某应缴纳契税 2.85 万元

　　11.关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。

　　A.土地使用权出售、房屋买卖，计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

　　B.土地使用权互换的，以互换出去的土地使用权的价格作为计税依据

　　C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期应支付价款为计税依据

　　D.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，计税依据为转让土地使用权成交价格

　　12.吴某 2020 年 6 月初购买一幢 120 平方米的商品房，支付价款 130 万元，并以 20 万元购买单独计价的储藏室，双方约定均采用分期付款方式，分 20 年支付，假定 2020 年支付 4 万元，根据省政府规定，商品房的契税税率为 4%，储藏室的契税税率为 3%，吴某 2020 年应缴纳的契税为( )万元。(上述金额均不含增值税)

　　A.4.5

　　B.6

　　C.5.5

　　D.5.8