2021年注册会计师考试《税法》备考习题：土地增值税法

　　[单选题]下列行为中，属于土地增值税征税范围的是()。

　　A企业间的房屋置换

　　B某企业通过福利机构将一套房产无偿赠与养老院

　　C某人将自有的一套闲置住房出租

　　D某人将自有房产无偿赠与子女

　　参考答案：A

　　[单选题]下列行为属于土地增值税征税范围的是()。

　　A向国有企业出让土地使用权

　　B事业单位出租闲置房产

　　C村委会自行转让土地

　　D企业以房地产抵债

　　参考答案：D

　　[单选题]下列各项中，应征收土地增值税的是()。

　　A通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产

　　B个人之间互换自有居住用房地产

　　C抵押期满权属转让给债权人的房地产

　　D企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　参考答案：C

　　[单选题]土地增值额计算过程中，不允许按实际发生额扣除的项目是()。

　　A房地产开发成本

　　B地价款

　　C房地产开发费用

　　D契税

　　参考答案：C

　　[单选题]房地产开发企业销售新房时，土地增值税扣除项目允许单独扣除的税金是()。

　　A增值税

　　B房产税

　　C教育费附加

　　D印花税

　　参考答案：C

　　[单选题]某国有企业2015年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2020年8月，该企业将办公楼转让，取得不含税收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。计算土地增值税时准予扣除的税金为60万元(不含印花税)，该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。

　　A400

　　B1535

　　C1490

　　D1530

　　参考答案：B

　　[单选题]某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为()万元。

　　A700

　　B780

　　C500

　　D850

　　参考答案：B

　　[单选题]某工业企业2020年10月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳除增值税外与转让办公楼相关的税金32.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()万元。

　　A96.75

　　B97.50

　　C380.25

　　D392.50

　　参考答案：C

　　[单选题]房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，不属于视同销售房地产。

　　A开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

　　B开发的部分房地产用于职工福利

　　C开发的部分房地产用于出租

　　D开发的部分房地产用于对外投资

　　参考答案：C

　　[单选题]某生产企业2020年12月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时允许扣除的税金合计7.2万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。

　　A128.4

　　B161.76

　　C146.8

　　D171.2

　　参考答案：B