2021年注册会计师考试《税法》备考习题：教育费附加和地方教育附加

　　[单选题]北京市甲建筑企业为一般纳税人，2021年10月在石家庄市(某县)提供建筑服务，合同注明的开工日期为2021年10月20日，合同总金额1090000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。甲建筑企业将部分业务分包给乙建筑企业，支付分包款545000元，取得的增值税专用发票上注明税额45000元。甲建筑企业10月在石家庄(某县)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为()元。

　　A300

　　B500

　　C1000

　　D1200

　　参考答案：C

　　[单选题]位于市区的某公司2021年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。

　　A15

　　B17

　　C21

　　D53

　　参考答案：C

　　[单选题]某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

　　A5000

　　B7000

　　C8000

　　D10000

　　参考答案：B

　　[单选题]位于乡镇的某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2019年11月销售旧货取得价税合计销售额20400元;本月销售包装物取得收入80000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计()元。

　　A396.1

　　B233.3

　　C272.62

　　D75.49

　　参考答案：C

　　[单选题]某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%;2019年12月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

　　A1.9

　　B1.4

　　C0.5

　　D2.6

　　参考答案：C

　　[单选题]关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是

　　A对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税

　　B实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同主税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

　　C对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

　　D对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加

　　参考答案：B

　　[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年10月进口货物缴纳增值税20万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年10月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加()万元。

　　A10.08

　　B9.36

　　C6.96

　　D6

　　参考答案：C

　　[单选题]某市甲企业2019年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税65万元、企业所得税20万元、房产税10万元。甲企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

　　A6.5

　　B7.8

　　C8.1

　　D9.1

　　参考答案：B

　　[单选题]流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，则其教育费附加应在()缴纳。

　　A经营地按当地适用税率计算

　　B机构所在地按当地适用税率计算

　　C经营地但按机构所在地的适用税率计算

　　D机构所在地但按经营地的适用税率计算

　　参考答案：A

　　[单选题]下列选项中负有城建税和教育费附加的纳税义务的是()。

　　A缴纳了房产税的某公司

　　B缴纳个人所得税的个人

　　C缴纳了增值税的某社会团体

　　D缴纳了车船税的某事业单位

　　参考答案：C