2021年注会《税法》章节备考练习：税收征收管理法

　　一、单项选择题

　　1.纳税人发生以下情形的，需要向税务机关申请办理变更税务登记的是(　　)。

　　A.改变隶属关系

　　B.因住所、经营地点变动，涉及改变原主管税务机关的

　　C.资不抵债而破产

　　D.因经营期限届满而自动解散

　　2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(　　)内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　3.纳税人遗失税务登记证件的，应当在(　　)内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　4.根据税收征管法的有关规定，除不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是(　　)。

　　A.开立银行账户

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.办理工商登记

　　D.申请减税、免税、退税

　　5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起(　　)日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　6.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　　)内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起(　　)内进行调整。

　　A.3年;5年

　　B.5年;10年

　　C.3年;10年

　　D.5年;15年

　　7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(　　)内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　8.税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经(　　)批准。

　　A.国家税务局

　　B.财政部

　　C.省级人民政府

　　D.县级以上税务局(分局)局长

　　9.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是(　　)。

　　A.税收优先于所有的无担保债权

　　B.税收优先于抵押权、质权和留置权

　　C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

　　二、多项选择题

　　1.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有(　　)。

　　A.开立银行账户

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.领购发票

　　D.办理停业、歇业

　　2.根据税收征管法的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

　　B.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

　　C.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿

　　D.账簿、会计凭证和报表应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

　　3.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有(　　)。

　　A.城镇土地使用税

　　B.关税

　　C.车辆购置税

　　D.教育费附加

　　4.以下各项关于减免税制度的表述，正确的有(　　)。

　　A.纳税人在享受减免税待遇期间不需办理纳税申报

　　B.纳税人依法可以享受减免税待遇，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内申请减免税，要求退还多缴纳的税款，但不加算银行同期存款利息

　　C.减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批

　　D.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税

　　5.下列关于延期缴纳税款制度的说法中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人需要延期缴纳税款的，应在规定的期限内提出书面申请或口头申请

　　B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国税局、地税局批准，方为有效

　　C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

　　D.批准延期内免予加收滞纳金

　　6.根据《征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施有(　　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　7.根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有(　　)。

　　A.仅适用于从事生产、经营的纳税人

　　B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后

　　C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准

　　D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

　　8.下列有关追征税款的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

　　B.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

　　C.对于纳税人偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

　　D.对于纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

　　9.根据《税收征收管理法》的有关规定，下列各项中不得作为纳税保证人的有(　　)。

　　A.学校

　　B.医院

　　C.无民事行为能力的自然人

　　D.纳税信誉等级被评为D级的单位