2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：增值税法_第2页

　　【多选题】以下服务行为属于发生在境外的有( )。

　　A.工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务

　　B.通过境内的卫星通信、互联网装置向境外播映广播影视节目

　　C.纳税人在境外现场提供的文化体育服务和教育医疗服务

　　D.为参加在境外举办的科技活动、文化活动、文化演出、文化比赛、体育比赛、体育表演、体育活动而提供的组织安排服务

　　【答案】ACD

　　【多选题】下列情形不属于向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产有( )

　　A.无形资产未完全在境外使用

　　B.所转让的自然资源使用权与境内自然资源相关

　　C.所转让的基础设施资产经营权、公共事业特许权与境内货物或不动产相关

　　D.向境外单位转让在境内销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的配额、经营权、经销权、分销权、代理权

　　【答案】ABCD

　　【多选题】货物运输业小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可就近向国税机关申请代开增值税专用发票，具体地点包括( )。

　　A.运输业务承揽地

　　B.运输业务经过地

　　C.货物到达地

　　D.互联网物流平台所在地

　　【答案】ACD

　　【解析】纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向国税机关申请代开增值税专用发票。

　　【多选题】以下符合“营改增”应税服务规定的有( )。

　　A.某市运输公司对公司内部人员提供的通勤班车服务不属于增值税的征税范围

　　B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务

　　C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务

　　D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务

　　【答案】ABD

　　【多选题】下列各项中，适用5%的征收率的有( )。

　　A.小规模纳税人提供建筑服务

　　B.个人出租住房

　　C.个人转让商铺

　　D.一般纳税人选择简易计税方法的不动产经营租赁

　　【答案】CD

　　【多选题】以下适用5%征收率的有( )。

　　A.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产

　　B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

　　C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

　　D.一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费，选择适用简易计税方法的

　　【答案】ABC

　　【多选题】根据增值税的有关规定，下列属于增值税视同销售的有( )。

　　A.搬家公司为本单位员工无偿提供搬家运输服务

　　B.食品厂向本单位员工无偿提供自产端午香粽

　　C.运输公司参与抗洪抢险无偿运送抢险物资

　　D.广告公司为客户无偿提供广告设计服务

　　【答案】BD

　　【多选题】以下项目中，适用增值税零税率的有( )。

　　A.境内单位向新加坡电视台提供的广播影视节目制作服务

　　B.境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的广告设计服务

　　C.境内单位向法国巴黎某单位提供的业务流程管理服务

　　D.境内单位向美国某单位转让在美国使用的技术

　　【答案】ACD

　　【多选题】某农机厂(增值税一般纳税人)下列行为适用增值税基本税率的有( )。

　　A.销售自产的农机整机

　　B.受托加工农机整机收取的加工费

　　C.出租自产农机收取的租赁费

　　D.提供技术咨询收取的技术咨询费

　　【答案】BC

　　【多选题】以下项目中，2018年5月1日前适用增值税11%低税率的货物有( )。

　　A.环氧大豆油

　　B.花椒油

　　C.葡萄籽油

　　D.杏仁油

　　【答案】BCD