2020年注册会计师考试《税法》精炼试题及答案（6）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于资源税扣缴规定的说法中，不正确的有(　)。

　　A、资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

　　B、扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

　　C、代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

　　D、扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

　　2、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，不正确的有(　)。

　　A、纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

　　B、纳税人采取预收货款结算方式的，为收取货款的当天

　　C、纳税人采取直接收款结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　D、扣缴义务人代扣代缴税款的，为发出应税产品的当天

　　3、下列各项中，不属于资源税纳税人的有(　)。

　　A、生产人造石油的股份制企业

　　B、生产海盐的国有企业

　　C、生产煤炭制品的集体企业

　　D、进口有色金属矿的私营企业

　　4、根据城镇土地使用税法规定，下列表述不正确的有(　)。

　　A、城市郊区的土地不缴纳土地使用税

　　B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税

　　C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

　　D、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税

　　5、下列各项中，免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A、企业厂区外的铁路专用线占地

　　B、城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑物用地

　　C、纳税单位无偿使用免税单位的土地

　　D、免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　6、下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有(　)。

　　A、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

　　B、纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳

　　C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税

　　D、纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据

　　7、某企业2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2016年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准。同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校。则下列说法正确的有(　)。(所占耕地适用的定额税率为20元/平方米)

　　A、建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税80000元

　　B、兴办学校占用耕地应计征耕地占用税40000元

　　C、临时占用耕地不需要计征耕地占用税

　　D、临时占用耕地需要计征耕地占用税，但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还

　　8、耕地占用税是对(　)的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

　　A、占用耕地建房

　　B、从事其他非农业建设

　　C、从事其他农业建设

　　D、占用非耕地建房

　　三、计算回答题

　　1、某县煤矿企业(增值税一般纳税人)从事原煤开采、洗煤加工业务，2017年4月发生下列业务：

　　(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤4500吨，取得不含税销售额90万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3货款，其余货款在后两个月分别收取;

　　(2)以开采的原煤加工选煤1500吨，并于当月全部销售，取得不含税销售额45万元;

　　(3)本月发生销货运费支出3万元，取得增值税专用发票;

　　(4)本月购进货物取得增值税专用发票，注明的增值税税额3.4万元，发生购货运费4万元、装卸费0.8万元，取得增值税普通发票。

　　(说明：原煤资源税税率5%，煤炭的折算率为70%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算该煤矿当月应缴纳的资源税。

　　<2> 、计算该煤矿当月应缴纳的销项税额。

　　<3> 、计算该煤矿当月应缴纳的进项税额。

　　<4> 、计算该煤矿当月应缴纳的增值税。

　　<5> 、计算该煤矿当月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。