2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（11）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征车船税

　　B.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

　　C.纳税人以受赠、获奖等方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一般以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据，计算车辆购置税

　　D.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳车辆购置税

　　2.下列选项中，符合车辆购置税计税依据相关规定的有(　　)。

　　A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费并入计税依据中计税

　　B.购买自用应税车辆时，支付的控购费，不应并入计税依据计税

　　C.汽车销售公司代收的保险费并入计税依据计征车辆购置税

　　D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格

　　3.下列车辆，免征车辆购置税的有(　　)。

　　A.外国驻华使馆自用车辆

　　B.城市公交企业购置的公共汽电车辆

　　C.政府机关购买自用的小汽车

　　D.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

　　4.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有(　　)。

　　A.国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格

　　B.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应属于经营性收入，企业在代理过程中按规定支付给有关部门的费用，企业已作为经营性支出列支核算，其收取的各项费用并在一张发票上难以划分的，应作为价外收入计算征收车辆购置税

　　C.纳税人未按规定纳税的，不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格征税

　　D.纳税人未按规定纳税的，回落籍地后提供的购车发票金额与支付的价外费用之和高于核定的最低计税价格的，无需补征车辆购置税

　　5.下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

　　B.纳税人购置应税车辆，一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

　　D.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

　　6.下列关于车辆购置税的说法正确的有(　　)。

　　A.对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，底盘发生更换，其车辆购置税最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

　　B.车辆购置税是在纳税人办理应税车辆登记注册手续前的使用环节征收

　　C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地主管税务机关

　　D.纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起30天内申报纳税

　　7.根据车船税法的规定，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.对使用新能源的车船免征车船税

　　B.依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税的征税范围

　　C.拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税

　　D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

　　8.下列各项中，符合车船税相关减免税规定的有(　　)。

　　A.省级人民政府可以根据当地实际情况，对公共交通车船实行定期减税或免税

　　B.养殖渔船免税

　　C.非机动驳船免税

　　D.学校自用的客车免税

　　9.下列关于车船税纳税期限的说法，正确的有(　　)。

　　A.车船实际发生营运业务的当月

　　B.车船购置发票所载开具时间的当月

　　C.取得车船所有权或管理权的当月

　　D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月

　　10.某企业2017年年初拥有排气量2.8升的乘用车1辆(核定载客人数9人以下)，当年4月，该车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知2.8升乘用车车船税年税额为1800元/辆。则下列关于该企业车船税的税务处理中，说法正确的有(　　)。

　　A.对于失而复得的乘用车，纳税人应当从9月起计算缴纳车船税

　　B.对于失而复得的乘用车，纳税人应当从10月起计算缴纳车船税

　　C.该企业当年实际应缴纳车船税900元

　　D.该企业当年实际应缴纳车船税1050元

　　11.根据车船税法的有关规定，下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(　　)。

　　A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　B.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

　　C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

　　D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税

　　12.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有(　　)。

　　A.建立账簿的以立账簿人为纳税人

　　B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人

　　C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

　　D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

　　13.依据印花税的有关规定，下列合同中，应按“技术合同”贴花的有(　　)。

　　A.专利申请权转让合同

　　B.专利权转让合同

　　C.专利实施许可合同

　　D.非专利技术转让合同

　　14.下列各项中，按产权转移书据计税贴花的有(　　)。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.专利权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.发电厂与电网之间的购售电合同

　　15.根据印花税法律制度的有关规定，下列应税合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的有(　　)。

　　A.财产租赁合同

　　B.仓储保管合同

　　C.货物运输合同

　　D.财产保险合同

　　16.下列各项中，印花税按照5元定额贴花的有(　　)。

　　A.土地使用证

　　B.工商营业执照

　　C.商标注册证

　　D.营业许可证

　　17.对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有(　　)。

　　A.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花

　　B.流动资金周转性借款合同，只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

　　C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花

　　D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

　　18.下列合同应计算缴纳印花税的有(　　)。

　　A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

　　B.作为正本使用的印花税应税合同副本

　　C.电网与用户之间签订的供用电合同

　　D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同

　　19.根据印花税法的规定，下列各项中，免征印花税的有(　　)。

　　A.已缴纳印花税凭证的副本

　　B.农牧业保险合同

　　C.无息、贴息贷款合同

　　D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同

　　20.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应(　　)。

　　A.自行申报应税行为

　　B.自行计算应纳税额

　　C.自行购买印花税票

　　D.自行一次贴足印花税票并注销或划销

　　21.下列各项中，符合印花税有关规定的有(　　)。

　　A.已贴用的印花税票，不得揭下重用

　　B.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

　　C.纳税人签订的应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

　　D.在应纳税凭证上未贴印花税票的，由税务机关处以2000元以下的罚款