2019年注会cpa《税法》经典习题及答案（十）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列消费品中，属于消费税征税范围的有(　　)。

　　A.果木酒

　　B.药酒

　　C.调味料酒

　　D.黄酒

　　2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的有(　　)。

　　A.零售白酒的个体工商户

　　B.零售钻石及钻石饰品的单位

　　C.委托加工木制一次性筷子的委托方

　　D.生产实木地板用于装饰本企业办公室的地板生产企业

　　3.根据消费税的现行规定，下列车辆不属于应税小汽车征税范围的有(　　)。

　　A.电动汽车

　　B.用外购厢式货车改装的商用客车

　　C.每辆零售价格在130万元(不含增值税)以上的超豪华小汽车

　　D.雪地车

　　4.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有(　　)。

　　A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消费品的，为委托方收回的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　5.下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有(　　)。

　　A.在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

　　B.纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额

　　C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

　　D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

　　6.下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有(　　)。

　　A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

　　B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税

　　C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

　　D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

　　7.下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有(　　)。

　　A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金

　　B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税

　　C.啤酒适用从量定额办法计征消费税

　　D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

　　8.下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有(　　)。

　　A.受托方(除个人外)应在向委托方交货时代收代缴消费税税款

　　B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税

　　C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务

　　D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

　　9.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有(　　)。

　　A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税

　　B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税

　　C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

　　D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

　　10.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算(　　)的国家外汇牌价。

　　A.当天

　　B.当月1日

　　C.当月最后一日

　　D.当年1日

　　11.某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火，2018年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票，注明销售额1500万元;已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率为15%。下列表述正确的有(　　)。

　　A.外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税

　　B.外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税

　　C.2018年1月该厂应纳消费税111.75万元

　　D.2018年1月该厂应纳消费税107.25万元

　　12.下列项目中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有(　　)。

　　A.外购已税烟丝生产的卷烟

　　B.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

　　C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　D.外购已税实木地板生产的实木地板

　　13.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲高档化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有(　　)。

　　A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元

　　B.乙企业应代收代缴消费税60万元

　　C.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

　　D.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元

　　14.根据消费税法律制度的规定，下列关于白酒最低计税价格核定的有关说法中，正确的有(　　)。

　　A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

　　B.生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%~70%范围内

　　C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

　　D.消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

　　15.下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的有(　　)。

　　A.免税但不退税

　　B.不免税也不退税

　　C.不免税但退税

　　D.免税并退税

　　16.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

　　A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

　　B.销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天

　　C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　D.纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天