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2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（19）_第2页

来源：考试网 [2018年7月23日] 【大中小】

　　(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

　　(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。

　　(3)10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。

　　(4)11日，取得设计服务收入含税价款53万元。

　　(5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。(影院选择采用一般计税方法核算)

　　(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

　　(上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。

　　<2> 、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。

　　<3> 、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。

　　<4> 、收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。

　　<5> 、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。

　　<6> 、该传媒公司当月应纳的增值税税额。

　　【正确答案】提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106÷(1+6%)×6%=6(万元)

　　【正确答案】购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68÷(1+17%)×17%=0.68(万元)

　　【正确答案】购入小汽车允许抵扣进项税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)

　　【正确答案】收取的设计服务收入应纳增值税销项税=53÷(1+6%)×6%=3(万元)

　　【正确答案】支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15÷(1+6%)×6%=0.85(万元)

　　【正确答案】支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=660.38+39.62=700(元)=0.07(万元)

　　该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4(万元)

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责编：jiaojiao95

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