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2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题9

中华考试网   [ 2018年6月13日 ]  【

2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题9

  1. 税法原则构成税收法律规范的基本因素之一,下列税法原则中,能够确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()

  A.程序优于实体原则

  B.税收效率原则

  C.实质课税原则

  D.法律优位原则

  2. 下列关于涉税政策的陈述,不正确的是()。

  A.纳税人兼营非增值税应税项目的,未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额

  B.出口货物零税率不等同于免税

  C.不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出

  D.一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税

  3. 某啤酒厂自产啤酒10吨,无偿提供展销会作会场样品用酒,已知每吨成本1000元,无同类产品售价。(税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨)。应纳增值税()元。

  A.1870

  B.1970

  C.2244

  D.2440

  4. 某商业企业(增值税一般纳税人)2011年1月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元(其中部分收入采用以旧换新,已扣除换回的旧金银首饰价值50000元),零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()。

  A.4048.29元

  B.5983.16元

  C.4081.62元

  D.0元

  5. 某金融企业从事债券买卖业务,2010年12月购入

  A.B两种债券,A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,另支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价65万元,B债券售出价75万元,卖出时已扣除支付的相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为()。

  A.1185元

  B.5000元

  C.5500元

  D.64000元

  6. 以下各个项目中,可以作为计算城市维护建设税的依据的是()。

  A.免抵税额

  B.滞纳金

  C.因漏缴营业税而交纳的罚款

  D.进口货物缴纳的增值税税款

  7. 某进出口公司为增值税一般纳税人,2010年3月份从国外进口一批机器设备共20台,支付买价240万元,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用3万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()元。

  A.2540000

  B.2320000

  C.1850000

  D.1240000

  8. 某公司2006年1月购入一栋房屋,价款80万元,并取得发票,2010年10月将房屋转让,取得价款200万元,不能取得评估价格,评估价格为()万元。

  A.80

  B.90

  C.100

  D.130

  9. 某沿海盐场自产液体盐500吨,其中200吨直接对外销售,其余用于加工固体盐80吨,当月全部售出。假设该盐场液体盐单位税额为2元/吨,固体盐12元/吨。该盐场应纳的资源税为()元。

  A.400

  B.800

  C.960

  D.1360

  10. 某林场处于城镇土地使用税征收区域内,共占地40000平方米,其中办公用房占地3000平方米,职工宿舍占地1000平方米;育林地8000平方米,运材道占地10000平方米,自办的林中度假村占地6000平方米,自然保护区占地10000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1.2元。则该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

  A.7200元

  B.10800元

  C.12000元

  D.24000元

  11. 某单位转让一栋位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,转让过程中支付有关税费500万元,该不动产占用的土地,购进发票上注明原购买支付价款100万元,契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为()。

  A.90万元

  B.167.1万元

  C.168万元

  D.441万元

  12. 根据车辆购置税暂行条例的规定,下列不属于车辆购置税应税行为的是()。

  A.自产自用行为

  B.获奖使用行为

  C.购买使用走私车辆的行为

  D.馈赠车辆的行为

  13. 甲公司2011年1月签订以下合同

  (1)与某银行签订借款合同,借款金额150万元

  (2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物保险费10万元)

  (3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定

  (4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元,与某会计师事务所签订审计合同,费用为1万元,与律师事务所签订法律顾问合同,费用为5万元。该企业当月应缴纳的印花税是()。

  A.505元

  B.530元

  C.605元

  D.640元

  14. 下列各项中,根据契税的相关规定不正确的是()。

  A.契税由财产的承受方缴纳

  B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税

  C.房屋产权相互交换,免征契税

  D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

  15. 某居民企业2010年度取得营业收入总额3000万元,发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元,预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。

  A.22.8

  B.25.8

  C.11.76

  D.18.76

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