2018年注册会计师考试《税法》章节练习-个人所得税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项所得中，应当征收个人所得税的有(　)。

　　A.计入个人账户的企业缴付的企业年金

　　B.以股票形式向股东个人支付股息、红利

　　C.限制性股票所得

　　D.个人举报违法行为而获得的奖金

　　『正确答案』ABC

　　2.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入

　　B.出租境外房屋而取得的收入

　　C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

　　D.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

　　『正确答案』AD

　　3.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有(　)。

　　A.股份制企业为股东个人购买住房而支出的款项

　　B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

　　D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

　　『正确答案』ABD

　　4.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是(　)。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

　　5.2009年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有(　)。

　　A.全部退还纳税保证金

　　B.退还纳税保证金4万元

　　C.退还纳税保证金5万元

　　D.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。退还纳税保证金=80÷100×5=4(万元)。

　　6.在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除的项目有(　)。

　　A.投资者的工资支出

　　B.从业人员工资支出

　　C.投资者及其家庭发生的生活费用

　　D.财产保险支出

　　『正确答案』AC

　　7.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有(　)

　　A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税

　　B.个人出租自有居住用房的收入

　　C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

　　D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税

　　『正确答案』ACD

　　8.(2009年)下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项均属于需要自行申报的情况。

　　9.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的(　)。

　　A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

　　B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

　　C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

　　D.个体工商户在住所所在地主管税务机关申报

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。选项D，个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报