2018年注会cpa考试《税法》备考练习（18）_第3页

　　三、计算题

　　1、中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2011年其收入情况如下：

　　(1)每月工资8000元;

　　(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用;

　　(3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元;

　　(4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元;

　　(5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元;

　　(6)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元;

　　(7)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

　　要求：根据上述资料回答下列问题：

　　(1)计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税;

　　(2)计算李某就业咨询宣讲应纳个人所得税;

　　(3)计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税;

　　(4)计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税;

　　(5)计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税;

　　(6)计算李某转让限售股应纳个人所得税。

　　2、约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：

　　(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元;

　　(2)2011年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);

　　(3)从境内内资企业取得红利12000元;

　　(4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，约翰不在该公司任职。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(单位：元)

　　(1)约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税?

　　(2)计算2011年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税;

　　(3)计算2011年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税;

　　(4) 计算2011年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税;

　　(5) 计算2011年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税.