2021年注册会计师审计知识点例题：职业道德基本原则

　　[单选题]下列有关职业道德基本原则的相关说法中，错误的是()。

　　A注册会计师的独立性包括实质上的独立和形式上的独立，注册会计师执行鉴证业务时应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性

　　B审计项目组成员在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响

　　C注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上

　　D在终止与客户或工作单位的关系之后，注册会计师不再履行保密义务

　　参考答案：D

　　[单选题]下列说法中，注册会计师不能认同的是()。

　　A客户存在的道德问题可能对注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响

　　B如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

　　C应客户要求在前任工作的基础上提供服务时，如果不能与前任注册会计师沟通，则不应承接此项业务

　　D在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意

　　参考答案：C

　　[单选题]如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，导致对职业道德基本原则产生不利影响的因素是()。

　　A密切关系

　　B自身利益

　　C自我评价

　　D外在压力

　　参考答案：D

　　[单选题]根据专业胜任能力和应有的关注原则，下列对注册会计师要求的陈述中，不恰当的是()。

　　A注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力

　　B注册会计师应用专业知识和技能应当依据审计准则条款规范，不能依据职业判断

　　C注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导

　　D注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

　　参考答案：B

　　[单选题]由于会计师事务所之间竞争激烈，某会计师事务所在承接业务时，收费的报价很低，那么最可能对()原则产生不利影响。

　　A自身利益

　　B自我评价

　　C专业胜任能力和应有的关注

　　D外在压力

　　参考答案：C

　　[单选题]ABC会计师事务所与W客户的主要竞争对手乙公司存在合资或类似关系，可能对()职业道德基本原则产生不利影响。

　　A保密

　　B客观和公正

　　C诚信

　　D专业胜任能力和应有的关注

　　参考答案：B

　　[单选题]在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。下列行为中，不符合应有关注的原则的是()。

　　A釆取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性

　　B在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度

　　C要求执行业务的人员签订职业道德承诺书

　　D对助手人员进行适当的培训

　　参考答案：C

　　[多选题]下列属于具体业务层面的防范措施的有()。

　　A向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询

　　B与客户治理层讨论有关的职业道德问题

　　C向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围

　　D向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作

　　参考答案：ABC

　　[多选题]下列事项中，对注册会计师职业道德基本原则会产生不利影响的有()。

　　A审计期间恰逢春节，被审计单位赠送购物卡给审计项目组成员用于釆购年货

　　B会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的出国游服务

　　C被审计单位报销了审计项目组成员往返机票

　　D审计客户承诺如果出具无保留意见的审计报告，下一年的审计业务也由该会计师事务所负责

　　参考答案：ABD

　　[多选题]注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，下列行为中，不被允许的有()。

　　A未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息

　　B利用所获知的涉密信息为自己谋取利益

　　C利用所获知的涉密信息为第三方谋取.利益

　　D向会计师事务所以外的第三方披露拟介绍的客户或拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息

　　参考答案：ABCD