2019年注册会计师考试《审计》练习题（13）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列有关银行存款的审计程序的说法中，正确的有(　)。

　　A、通过向往来银行函证，注册会计师可以了解企业资产的存在

　　B、注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票中所列示金额是否相符

　　C、向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性

　　D、甲公司银行存款账户的期末余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

　　2、下列账户中，通常情况下注册会计师需进行函证的有(　)。

　　A、企业银行存款账户余额为零

　　B、信用证存款账户

　　C、注册会计师已直接从某一银行取得对账单的一般存款账户

　　D、外埠存款账户

　　3、一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括(　)。

　　A、货币资金收支要有合理、合法的凭据

　　B、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

　　C、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行

　　D、加强对货币资金收支业务的内部审计

　　4、下列关于记录银行存款支出控制的表述，正确的有(　)。

　　A、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

　　B、通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

　　C、独立编制银行存款余额调节表

　　D、由出纳编制银行存款余额调节表

　　5、下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有(　)。

　　A、货币资金收支与记账的岗位分离

　　B、货币资金收支要有合理、合法的凭据

　　C、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

　　D、规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表

　　6、下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有(　)。

　　A、询问参与货币资金业务活动的人员

　　B、观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点

　　C、检查相关文件和报告

　　D、追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

　　7、下列与货币资金相关的业务活动中，恰当的有(　)。

　　A、出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表

　　B、每月末，出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对

　　C、会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报财务经理批准后进行财务处理

　　D、会计主管不定期检查现金日报表

　　8、注册会计师在对被审计单位的现金盘点实施监盘，下列各项中，可能涉及的有(　)。

　　A、观察执行现金盘点的人员对盘点计划的遵循情况

　　B、检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果

　　C、获取有关被审计单位现金盘点程序可靠性的审计证据

　　D、观察财务经理复核付款申请的过程

　　9、注册会计师对其他货币资金实施审计程序时，需要特别关注的事项有(　)。

　　A、被审计单位是否存在定期存款，以及定期存款的相关认定是否存在错报

　　B、保证金存款的检查，检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件

　　C、对于存出投资款，跟踪资金流向

　　D、对于零余额的银行账户，需要进行函证

　　10、在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有(　)。

　　A、函证12月31日的银行存款余额

　　B、审查12月份的支票存根

　　C、审查12月31日的银行对账单

　　D、审查12月31日的银行存款余额调节表