2019年注册会计师考试审计试题及答案12_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于会计师事务所质量控制制度要素的有(　)。

　　A、业务执行

　　B、对业务质量承担的领导责任

　　C、监控

　　D、质量控制制度

　　2、会计师事务所为了保证业务工作底稿的保密、安全保管、完整性及使用和检索，可以设计并执行的控制包括(　)。

　　A、在项目组成员中使用密码，以使对电子业务工作底稿的接触只限于经过授权的使用者

　　B、限制接触、恰当分发和保密存放纸质业务工作底稿的程序

　　C、在业务执行过程中分发、处理和整理业务工作底稿的程序

　　D、在业务的适当阶段对电子业务工作底稿进行适当备份

　　3、《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》要求项目质量控制复核人员在评价项目组作出的重大判断以及编制审计报告得出的结论时，涉及下列内容(　)。

　　A、与项目合伙人讨论所有事项

　　B、复核财务报表和拟出具的审计报告

　　C、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿

　　D、评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性

　　4、下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，正确的有(　)。

　　A、会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查

　　B、会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查

　　C、会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

　　D、在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控

　　5、ABC会计师事务所承接了甲公司的财务报表审计业务，项目合伙人是A注册会计师，其妻子是甲公司的高级管理人员，A注册会计师根据经验认为无需了解甲公司及其环境。就给出的资料，你认为下面说法正确的有(　)。

　　A、ABC会计师事务所承接的是鉴证业务

　　B、项目合伙人的妻子作为被审计单位的高级管理人员对独立性会产生不利影响

　　C、A注册会计师没有保持应有的职业谨慎，需要了解被审计单位及其环境

　　D、A注册会计师根据经验做出的判断是正确的

　　6、下列有关接受和保持客户关系的说法中，正确的有(　)。

　　A、在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响

　　B、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行为”

　　C、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“考虑是否存在职业准则或法律法规的规定，要求会计师事务所保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因”

　　D、会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及客户关系时制定的政策和程序，包括“记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据”

　　7、会计事务所对业务工作底稿的管理应当满足的要求有(　)。

　　A、安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密

　　B、保证业务工作底稿的完整性

　　C、便于使用和检索业务工作底稿

　　D、按照规定的期限保存业务工作底稿

　　8、下列各项工作中，上市实体的项目质量控制复核人应当执行的有(　)。

　　A、与项目合伙人讨论重大事项

　　B、复核财务报表和拟出具的审计报告

　　C、考虑项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

　　D、复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿

　　9、下列关于来自会计师事务所内部的投诉和指控的表述，不正确的有(　)。

　　A、从动机看，有善意、真实的投诉和指控与恶意、虚假的投诉和指控

　　B、从方式看，有实名的投诉和指控与匿名的投诉和指控

　　C、会计师事务所收到的投诉和指控不涉及明显的个人利益或动机

　　D、与实名的投诉和指控相比，匿名的投诉和指控数量更多且有效，鼓励用匿名投诉和指控

　　10、如果会计师事务所决定接受或保持客户关系和具体业务，下列事项中属于会计师事务所接下来要做的事项的有(　)。

　　A、与客户就相关问题达成一致理解

　　B、与客户形成书面的业务约定书

　　C、考虑是否具备执行业务的必要素质

　　D、与客户的管理层、治理层沟通

　　11、下列各项中，属于对会计师事务所质量控制实施监控需要考虑的方面有(　)。

　　A、质量控制制度设计的适当性

　　B、质量控制制度运行的有效性

　　C、遵守职业准则和法律法规的情况

　　D、质量控制政策和程序应用是否得当

　　12、对强有力的高层基调的阻碍因素包括(　)。

　　A、认为业务或活动计划不好是常态

　　B、不重视质量或遵守最高道德标准

　　C、不关心公众或其他利益相关者对质量的期望

　　D、改变一些实务或术语以表明遵守了审计准则，但实际上仍在继续老的审计实务

　　13、下列各项中，可以用来树立会计师事务所的质量至上的意识的有(　)。

　　A、合理确定管理责任

　　B、建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序

　　C、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序

　　D、委派质量控制制度运行人员