2018年注会cpa《审计》测试题及答案11_第2页

　　多项选择题

　　1、注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有(　)。

　　A、交易性金融资产

　　B、其他应收款

　　C、应收票据

　　D、应付账款

　　2、设计询证函需要考虑的因素包括(　)。

　　A、函证的方式

　　B、以往审计或类似业务的经验

　　C、拟函证信息的性质

　　D、选择被询证者的适当性

　　3、为了获取合理保证，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平 ，使其能够得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。下列关于审计证据的相关说法中，正确的有(　)。

　　A、从外部独立来源获取的审计证据比被审计单位内部生成的审计证据更相关

　　B、审计证据包括支持和佐证认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息

　　C、会计师事务所接受或保持客户时实施质量控制程序所获取的信息不属于审计证据

　　D、在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据

　　4、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标相关的有(　)。

　　A、对应收账款进行函证，以确定资产负债表日应收账款是真实存在的

　　B、重新计算被审计单位固定资产累计折旧，以确定固定资产的计价正确性

　　C、对存货进行监盘，以确定存货的计价正确性

　　D、对应付账款进行函证，以确定应付账款的完整性

　　5、注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，应当特别考虑的因素有(　)。

　　A、文件记录的可靠性

　　B、使用被审计单位生成信息时的考虑

　　C、证据相互矛盾时的考虑

　　D、获取审计证据对成本的考虑

　　6、回函中包含的免责或其他限制条款可能会影响函证的可靠性，下列条款中对回函可靠性产生影响的有(　)。

　　A、提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保

　　B、本回复仅用于审计目的，被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任

　　C、接收人不能依赖函证中的信息

　　D、本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见

　　7、注册会计师确认询证函中的名称、地址等内容的准确性，可以执行的程序有(　)。

　　A、拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址

　　B、通过被询证者的网站或其他公开网站核对被询证者的名称和地址

　　C、将被询证者的名称和地址信息与被审计单位持有的相关合同等文件核对

　　D、对于供应商或客户，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对

　　8、下列关于函证的实施与评价的相关表述，正确的有(　)。

　　A、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的注册会计师回函

　　B、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出

　　C、如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，应视为审计范围受到限制

　　D、对以电子形式收到的回函，注册会计师应采用一定的技术核实发件人身份，不一定要求寄回原件

　　9、在对银行存款余额实施函证程序的过程中，下列做法正确的有(　)。

　　A、对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证

　　B、对所有银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序

　　C、由被审计单位代为填写银行询证函并加盖公章后，交由注册会计师复核并直接发出和回收

　　D、银行询证函回函结果表明并不存在差异，注册会计师就可以确定银行存款余额是没有问题的

　　10、当被审计单位管理层拒绝审计项目组向客户寄发询证函，审计项目组应当采取的应对措施包括(　)。

　　A、询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的合理性或正当性收集证据

　　B、直接视为审计范围受到限制，考虑对审计意见类型的影响

　　C、考虑实施替代程序，并评价是否能够获取充分、适当的审计证据

　　D、评价管理层不允许寄发询证函对评估的重大错报风险(包括舞弊风险)，以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响

　　11、在风险评估程序中，实施分析程序的目的有(　)。

　　A、了解被审计单位及其环境

　　B、了解被审计单位内部控制

　　C、评估财务报表层次重大错报风险

　　D、评估认定层次重大错报风险

　　12、下列事项中，可能表明存在舞弊风险迹象的有(　)。

　　A、收到同一日期发回的、相同笔迹的多份回函

　　B、收到从私人电子信箱发送的回函

　　C、位于不同地址的多家被询证者的回函邮戳显示的发函地址相同

　　D、回函信息与被审计单位的记录不符

　　13、在函证中针对舞弊风险的迹象，注册会计师可以实施的审计程序有(　)。

　　A、验证被询证者是否存在

　　B、将与从其他来源得到的被询证者的地址相比较，验证寄出方地址的有效性

　　C、将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对

　　D、验证被询证者是否与被审计单位之间缺乏独立性