2020年注册会计师考试经济法章节考点习题：证券法律制度_第3页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，因突发性事件采取技术性停牌，应当是影响证券交易的正常进行时，否则没有必要。因不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以决定临时停市，股价连日暴跌不属于不可抗力的突发性事件，不能临时停市。

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A属于实施退市风险警示的情况。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 构成首次发行股票并上市的法定障碍的包括：(1)最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券;或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态;(2)最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重;(3)最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准;或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作;或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章;(4)本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;(5)涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见;(6)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。因此，选项A因已过36个月而不构成法定障碍;选项B因情节轻微而不构成法定障碍;选项C因发行人不是最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益而不构成法定障碍。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 (1)收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让;(2)在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约;收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司;(3)收购期限届满，只有当被收购公司股权分布不符合上市条件的而被终止上市交易时，其余仍持有被收购公司股票的股东，才有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题虚假陈述的实施日为2016年3月1日(作出披露之日)、虚假陈述揭露日为2016年5月5日，注意，被人举报的时间不是揭露日。虚假陈述更正日为5月30日。根据规定，如果被告举证证明原告具有以下情形的，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系：明知虚假陈述存在而进行的投资，本题选项A是该情形;在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资，本题选项B是该情形;在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券，本题选项D属于该情形。

　　【点评】虚假陈述是比较常见的考点，首先区分民事责任与行政责任;其次在民事责任中，注意承担“无过错责任”的发行人与上市公司;然后对于虚假陈述的因果关系、实施日与揭露日要准确掌握。

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过;选项C不符合规定。

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，网上投资者应当自主表达申购意向，不得全权委托证券公司进行新股申购。

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形，因此选项A构成本次发行股票的障碍;最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，因此选项B构成了本次发行的障碍;投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性，因此选项C构成了本次发行的障碍。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 (1)我国上海和深圳两个证券交易所从2002年开始建立大宗交易制度，选项B错误;(2)大宗交易的成交申报须经交易所确认，选项C错误。

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 ABCD均表述正确。

　　3、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据规定，自控制权发生变更之日起60个月内，上市公司向收购人购买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的，上市公司购买的资产对应的经营实体持续经营时间应在3年以上(自控制权发生变更之日起)，最近三个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，因此选项B的说法错误。另外，此特殊重组的情况还要满足上市公司重大资产重组的一般要求，选项A和D均为一般要求的内容。

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四个选项表述均正确。

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 题目四个选项表述均正确。

　　6、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 自中国证监会予以核准之日起，公司应当在3个月内首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕;选项A表述错误。

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 题目四个选项表述均正确。

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 信息披露义务人不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 题目四个选项表述均正确。

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 根据规定，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上，因此选项A错误;公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化，实际控制人不得发生变更，因此选项B错误，选项C正确;公司股东拟公开发售股份的，应当向发行人董事会提出申请，发行人董事会应当依法就本次股票发行方案作出决议，并提请股东大会批准，因此选项D的说法错误。