1 某企业2009年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是l0万元，超过税法规定扣除标准的工资是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有( )。

　　A.企业2009年应交所得税金额是273.75万元

　　B.企业2009年的所得税费用金额是250万元

　　C.企业2009年的净利润金额是726.25万元

　　D.企业2009年应该纳税调增的金额是105万元

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　本题考核所得税及所得税费用的相关计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的工资是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额是l00+5=105(万元)。国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税=(1 000十105—10)×25%=273.75(万元)。没有其他纳税调整事项，所以，所得税费用=应交所得税=273.75万元。净利润=利润总额一所得税费用=1 000—273.75=726.25(万元)。所以答案是ACD。

　　2 下列机器设备中，应当计提折旧的有( )。

　　A.进行改良而停用的机器设备

　　B.融资租赁方式租人的机器设备

　　C.已提足折旧但仍继续使用的机器设备

　　D.公司管理部门所使用的管理设备

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　已提足折旧但仍继续使用的机器设备不应当计提折旧。

　　3 下列税金中，需要通过“营业税金及附加”科目核算的有()。

　　A.增值税

　　B.营业税

　　C.消费税

　　D.印花税

　　参考答案：B,C

　　参考解析：

　　增值税通过“应交税费”科目核算;印花税通过“管理费用”科目核算。