1[.单选题]下列项目中，计算所得税的时候可以纳税调减的是()。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.前1年的亏损额

　　C.10年前的亏损额

　　D.税收滞纳金

　　[答案]B

　　[解析]盘盈的固定资产记入“以前年度损益调整”，可能会导致增加所得税;亏损税前弥补期限不能超过5年;税收滞纳金需要纳税调增。所以选项ACD都不正确。

　　2[.单选题]某企业2019年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元税收滞纳金20万元。企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2019年度所得税费用为()万元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]应纳税所得额=2000-120+20=1900(万元)，所得税费用=1900×25%=475(万元)。

　　3[.单选题]某企业2019年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25%。该企业2019年所得税费用为()万元。

　　A.125

　　B.118.75

　　C.123.75

　　D.126.25

　　[答案]C

　　[解析]根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项;超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额=500-25+(320-300)=495(万元)。应交所得税=495×25%=123.75(万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75(万元)。