1[.单选题]下列各项中，增值税一般纳税人需要进项税额转出的是()。

　　A.管理不善造成原材料盘亏

　　B.自产产品用于对外投资

　　C.外购的生产用原材料用于对外捐赠

　　D.自产产品用于职工福利

　　[答案]A

　　[解析]自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额;而管理不善造成原材料盘亏，相关进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

　　2[.单选题]甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。

　　A.4349

　　B.3451

　　C.2349

　　D.2451

　　[答案]D

　　[解析]本月尚未缴纳的增值税=5100+51-1700-1000=2451(万元)。

　　3[.单选题]2019年6月份甲公司发生销项税额合计120000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2000元，进项税额合计为40000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是()。

　　A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2000

　　贷：应交税费——未交增值税 2000

　　B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 4000

　　贷：应交税费——未交增值税 4000

　　C.“应交税费——应交增值税”科目余额为2000元

　　D.不需要进行会计处理

　　[答案]A