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2018年初级会计职称会计实务教材课后练习题及答案4_第5页

华课网校   [2017年12月12日]  【

  四、不定项选择题

  1.甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2015年甲公司发生如下经济活动:

  (1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。

  (2)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。

  (3)7月,甲公司销售原材料收入10万元(不含税),成本为8万元。

  (4)8月,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,罚款收入3万元。

  要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。

  (1)针对资料(1),甲公司下列会计处理中正确的是(  )。

  A.确认主营业务收入425万元

  B.确认主营业务成本300万元

  C.在收到货款时确认财务费用4.25万元

  D.在收到货款时确认银行存款493万元

  (2)根据资料(2),下列说法中正确的是(  )。

  A.销售实现时确认主营业务收入117万元

  B.销售实现时结转主营业务成本50万元

  C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元

  D.日后实际收到货款时应确认银行存款117万元

  (3)针对资料(3),下列关于甲公司销售原材料的会计处理正确的是(  )。

  A.贷记“主营业务收入”科目

  B.贷记“其他业务收入”科目

  C.借记“主营业务成本”科目

  D.借记“其他业务成本”科目

  (4)根据资料(4),下列说法中正确的是(  )。

  A.应计入主营业务收入的金额为8万元

  B.应计入其他业务收入的金额为8万元

  C.应计入其他业务收入的金额为3万元

  D.应计入营业外收入的金额为3万元

  (5)根据上述资料,甲公司应确认的营业收入为(  )万元。

  A.529.75

  B.536

  C.543

  D.533

  2.乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务,商品售价均不含增值税,销售实现时结转成本,乙公司2015年度发生如下经济业务活动:

  (1)1月3日,对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票,发票金额注明销售价款为500万元,增值税税额为85万元,该批商品成本为280万元,为了及时收回货款,乙公司给予丙公司现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素),丙公司于1月15日支付货款。

  (2)3月乙公司接受一项设备安装劳务,该安装劳务可以一次安装完成。该安装劳务合同总收入为60万元,实际发生安装成本为20万元,假定不考虑其他相关税费。

  (3)6月,乙公司应交纳的增值税为34万元,消费税为25万元。

  (4)12月,乙公司支付商品展览费和广告费共10万元,发生售后服务网点的职工薪酬15万元,因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元,为扩展市场而发生的业务招待费4万元,汇兑损失3万元。

  要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

  (1)根据资料(1),乙公司做出的下列会计处理中正确的是(  )。

  A.1月3日确认主营业务收入500万元

  B.1月3日确认主营业务收入495万元

  C.1月15日确认财务费用5万元

  D.1月15日确认财务费用5.85万元

  (2)根据资料(2),下列说法中错误的是(  )。

  A.乙公司应采用完工百分比法确认劳务收入

  B.乙公司应确认其他业务收入为20万元

  C.乙公司应确认主营业务收入为40万元

  D.乙公司应确认主营业务收入为60万元

  (3)根据资料(3),下列各项中正确的是(  )。

  A.乙公司应确认营业税金及附加的金额为59万元

  B.乙公司应确认城市维护建设税金额为2.95万元

  C.乙公司应确认的教育费附加金额为1.77万元

  D.乙公司应确认营业税金及附加的金额为29.72万元

  (4)根据资料(4),乙公司下列会计处理中正确的是(  )。

  A.确认销售费用27万元

  B.确认管理费用6万元

  C.确认财务费用3万元

  D.确认期间费用34万元

  (5)根据上述资料,乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是(  )。

  A.营业利润为196.28万元

  B.营业利润为184.48万元

  C.所得税费用为46.32万元

  D.所得税费用为46.12万元

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