1.中国公民张某任职于国内某软件公司，2020年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(3500-200-800)×20%=500(元)

B.3500×20%=700(元)

C.(3500-800)×20%=540(元)

D.(3500-200)×20%=660(元)

【答案】C

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。

A.基本医疗保险

B.住房租金

C.大病医疗

D.子女教育

【答案】A

【解析】选项A：属于专项扣除。

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3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是()。

A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

B.科研工作者取得的专利赔偿所得

C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

【答案】A

【解析】选项BCD：属于“特许权使用费所得”。

4.2020年1月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.4500×20%=900(元)

B.4500×(1-20%)×20%=720(元)

C.4500×(1-20%)×50%×20%=360(元)

D.4500×50%×20%=450(元)

【答案】D

【解析】(1)利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC;(2)对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于1个月小于1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，选项A错误，选项D正确。

5.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是()。

A.宗教寺庙自用的房产

B.高校学生公寓

C.个人出租的住房

D.军队自用的房产

【答案】C

【解析】选项C：个人出租住房，不区分用途，按照4%的税率缴纳房产税。

6.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是()。

A.房屋出租

B.房屋典当

C.房屋抵押

D.房屋交换

【答案】D

【解析】选项ABC：土地、房屋的典当、分拆(分割)、出租和抵押，不属于契税的征税范围。

7.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是()。

A.商用客车

B.机动船舶

C.游艇

D.商用货车

【答案】D

【解析】(1)选项A：以“辆数”为计税依据;(2)选项B：以“净吨位数”为计税依据;(3)选项C：以“艇身长度”为计税依据。

8.甲公司机构所在地为M市，于N市购进一辆应税汽车，在P市办理车辆登记，该汽车生产企业机构所在地为Q市。根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司购置该汽车车辆购置税的纳税地点是()。

A.N市

B.Q市

C.M市

D.P市

【答案】D

【解析】纳税人购置应税车辆，应当向“车辆登记地”的主管税务机关申报缴纳车辆购置税;购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

9.根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，适用的税款征收方式是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.定期定额征收

D.查验征收

【答案】A

10.至2020年1月，甲公司职工黄某累计工作已满12年，在甲公司工作满3年。根据劳动合同法律制度的规定，2020年黄某可享受的年休假法定天数为()。

A.10天

B.15天

C.0

D.5天

【答案】A

【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。