【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是()。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

　　D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　『正确答案』C

　　『答案解析』动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有()。

　　A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

　　B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

　　C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

　　D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。

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　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有()。

　　A.债务的豁免

　　B.现金

　　C.应收账款

　　D.存货

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是()。

　　A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

　　B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入;选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是()。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。

　　2019年7月有关经营情况如下：

　　(1)销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。

　　(2)将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。

　　(3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。

　　(4)生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。

　　已知：销售小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(226000+33900)×5%=12995元

　　B.226000÷(1+13%)×5%=10000元

　　C.(226000+33900)÷(1+13%)×5%=11500元

　　D.226000×5%=11300元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』手续费属于价外费用，应计入销售额计征消费税。本题中价款和手续费均为含税价格需要换算为不含增值税的价格。应纳消费税税额=含税销售额÷(1+增值税税率)×消费税税率=(226000+33900)÷(1+13%)×5%=11500(元)。

　　(2)计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.10×15×5%=7.5万元

　　B.10×12×5%=6万元

　　C.10×9×5%=4.5万元

　　D.10×17×5%=8.5万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　(3)甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间是()。

　　A.7月6日

　　B.7月11日

　　C.7月16日

　　D.7月21日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』销售应税消费品采取预收货款方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(即2019年7月16日)。

　　(4)甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是()。

　　A.用于赞助的4辆

　　B.用于销售的171辆

　　C.用于广告的3辆

　　D.用于本公司管理部门的2辆

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ACD，纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，移送使用时缴纳消费税。选项B，生产销售中轻型商用客车，应缴纳消费税。