【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.100×1356×13%=17628元

　　B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600元

　　C.100×904×13%=11752元

　　D.100×904÷(1+13%)×13%=10400元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』将自产货物用作职工福利，应视同销售货物，计征增值税;由于甲服装厂存在同类服装的价格，应当使用同类货物价格计税，不需要组成计税价格;同类服装的单价为含税金额需要换算为不含税金额。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.1000×113×(1+10%)×13%=16159元

　　B.1000×113×13%=14690元

　　C.1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300元

　　D.1000×113÷(1+13%)×13%=13000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』将自产货物对外无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额;无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额=成本×(1+成本利润率)×适用税率。

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　　【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[50×5800+20×(5568-232)]×13%=51573.6元

　　B.(50×5800+20×5568)÷(1+13%)×13%=46174.16元

　　C.(50+20)×5800÷(1+13%)×13%=46707.96元

　　D.(50×5800+20×5568)×13%=52176.8元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。

　　【单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售啤酒取得含增值税价款791000元，另收取包装物押金22600元。已知，增值税税率为13%，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.791000÷(1+13%)×13%=91000元

　　B.(791000+22600)×13%=105768元

　　C.791000×13%=102830元

　　D.(791000+22600)÷(1+13%)×13%=93600元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』非酒类产品、啤酒、黄酒的单独记账核算的包装物押金：收取时不作销售处理;逾期未退时，并入销售额计征增值税。销售啤酒取得的价款为含税价款，需换算为不含税价款。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.106÷(1+6%)×6%=6万元

　　B.(106-90.1-6.36)÷(1+6%)×6%=0.54万元

　　C.(106-90.1)×6%=0.954万元

　　D.106×6%=6.36万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度;本题中，10月份的上一纳税期属于年内纳税期，负差可以结转至10月份，与10月份的销售额相抵。

　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.991900÷(1-9%)×9%=98100元

　　B.991900×9%=89271元

　　C.991900×(1-9%)×9%=81236.61元

　　D.991900÷(1+9%)×9%=81900元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价×扣除率。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有()。

　　A.农产品销售发票

　　B增值税专用发票

　　C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单

　　D.海关进口增值税专用缴款书

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』合法扣税凭证的种类：(1)增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);(2)海关进口增值税专用缴款书;(3)农产品收购发票;(4)农产品销售发票;(5)代扣代缴税款的完税凭证;(6)符合规定的国内旅客运输发票。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物分配给股东

　　D.将外购货物用于本单位职工福利

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，对于外购的货物用于非增值税应税项目、职工福利、个人消费等，其进项税额不得抵扣。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

　　A.外购货物用于个人消费

　　B.生产应税产品购入的原材料

　　C.因管理不善变质的购进商品

　　D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，外购的货物用于个人消费不属于视同销售，进项税额不得抵扣;选项CD，非正常损失的购进货物，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额不得抵扣。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有()。

　　A.贷款服务

　　B.餐饮服务

　　C.娱乐服务

　　D.美容服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项D，美容美发服务属于居民日常服务，不得抵扣进项税额。