【例题·多选题】(2016年改编)居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有(　)。

　　A.王某从英国取得所得

　　B.林某取得体育彩票中奖收入10万元

　　C.李某因移居境外而注销中国户籍

　　D.张某2019年度综合所得预缴税额5万元，应纳税额6万元

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，属于从境外取得所得，应自行申报纳税汇算清缴;选项B，取得偶然所得，应由支付单位代扣代缴，不用自行申报;选项C，因移居境外注销中国户籍的，应自行申报清税;选项D，纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，应自行申报纳税汇算清缴。

　　【例题·多选题】(2018年改编)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

　　A.个人从出版社取得出版、发表小说的报酬

　　B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　C.按国家统一规定发给职工的退休工资

　　D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，应按照个人所得税法规定的“综合所得”中稿酬所得项目缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】(2017年改编)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.军人转业费

　　D.从任职公司取得股票增值权收入

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』(1)选项ABC，均免征个人所得税;(2)选项D，按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有(　)。

　　A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以在应纳税所得额中扣除。

　　【例题·多选题】(2018年改编)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

　　C.著作权人许可他人使用自己的著作权取得的收入

　　D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于特许权使用费所得。

　　【例题·多选题】(2014年)下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.提供商标权的使用权收入

　　B.转让土地使用权收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让专利权收入

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』土地使用权转让，属于“财产转让所得”税目征税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.个人所得税税款

　　C.业主的工资薪金支出

　　D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款;②税收滞纳金;③罚金、罚款和被没收财物的损失;④不符合扣除规定的捐赠支出;⑤赞助支出;⑥用于个人和家庭的支出;⑦与取得生产经营收入无关的其他支出;⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。个