1.【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额应纳税所得额的是(　)。

　　A.转让财产所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正确答案』A

　　2.【例题·单选题】(2018年)2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1000×10%×50%=50万元

　　B.1000×10%=100万元

　　C.1000×(1-25%)×10%=75万元

　　D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5万元

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为(　)。

　　A.3个月　　B.5个月

　　C.6个月　　D.4个月

　　『正确答案』B

　　【例题·判断题】(2018年改编)在中国境内无住所的约翰2019年3月1日来中国工作，2019年12月31日离境，约翰为2019年度中国个人所得税的非居民个人。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计“不满183天”的个人，为非居民个人。本题约翰由于在2019年一个纳税年度在中国境内居住满183天，因此属于2019年度的居民个人。

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　　【例题·判断题】(2017年)合伙企业的自然人合伙人、为个人所得税纳税人。(　)

　　『正确答案』对

　　『答案解析』合伙企业以每一个自然人合伙人为个人所得税的纳税义务人。

　　【例题·单选题】(2017年改编)下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民个人的是(　)。

　　A.怀特，2019年1月1日入境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天

　　B.汤姆，2019年2月1日入境，当年3月1日离境

　　C.海南维，2019年1月1日入境，12月31日离境

　　D.麦克，2019年1月1日入境，12月31日离境，中间离开25天

　　『正确答案』B

　　『答案解析』中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计“不满183天”的个人，为非居民个人。选项B，由于汤姆在2019年一个纳税年度，在境内居住不满183天，因此不属于居民纳税人。

　　【例题·单选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是(　)。

　　A.岗位津贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.工龄补贴

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是(　)。

　　A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC属于工资薪金性质的收入。

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。

　　【例题·判断题】(2017年)作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。