【例题·单选题】(2017年)个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为(　)。

　　A.30万元

　　B.25万元

　　C.40万元

　　D.15万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)200×15%=30(万元)<25+15=40(万元)，按照限额扣除，即允许扣除的业务招待费金额为30万元。

　　【例题·单选题】(2017年)根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是(　)。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

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　　【例题·单选题】(2018年)2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(4000-70)×20%=786元

　　B.(4000-30-70)×20%=780元

　　C.(4000-30)×20%=794元

　　D.4000×20%=800元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税。偶然所得计征个人所得税没有扣除项目。

　　【例题·单选题】(2016年)2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3 000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租房屋维修费1 000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(3 000-120-800-800)×10%=128(元)

　　B.(3 000-120-800)×10%=208(元)

　　C.(3 000-120-1 000)×10%=188(元)

　　D.(3 000-120-1 000-800)×10%=108(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=(3 000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　【例题·单选题】(2015年)2014年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是。(　)

　　A.(20000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用。非公益性的直接捐赠税前不得扣除。

　　【例题·单选题】(2018年)2017年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是(　)。

　　A.退休工资4000元

　　B.出租店铺取得租金6000元

　　C.发表一篇论文取得稿酬1000元

　　D.提供技术咨询取得的一次性报酬2000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』退休工资属于免税项目。

　　【例题·单选题】(2017年)根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AB，房屋产权所有权人将房屋产权无偿赠与近亲属，对当事人双方不征收个人所得税。选项C，属于满五唯一的优惠政策;选项D，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。