【资料 1】( 2014年)

　　甲公司于 2010年 1月 1日成立，王某为其法定代表人。为了日常结算，甲公司在 P银行申请开立基本存款账户;之后在 Q银行申请开立一般存款账户。 2013年 10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　1. 开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是(　　)。

　　A. 政府主管部门的批文

　　B. 财政部门的批文

　　C. 企业法人营业执照正本

　　D. 企业法人营业执照副本

　　【答案】 C

　　【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本。

　　2. 开立基本存款账户需要预留的签章是(　　)。

　　A. 甲公司公章和王某签名

　　B. 甲公司的合同专用章和王某的签名加盖章

　　C. 甲公司财务专用章加王某盖章

　　D. 甲公司的业务章加王某的签名加盖章

　　【答案】 AC

　　【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或者财务专用章”(不能是合同专用章)加其法定代表人或其授权的代理人的“签名或者盖章”。

　　3. 甲公司在 Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为(　　)。

　　A. 借款转存

　　B. 借款归还

　　C. 其他结算

　　D. 现金支取

　　【答案】 ABC

　　【解析】( 1)选项 ABC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;( 2)选项 D：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　4. 撤销基本存款账户需要办理的手续是(　　)。

　　A. 应当将 Q银行开立的一般存款账户先撤销

　　B. 应当将 Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户

　　C. 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

　　D. 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证

　　【答案】 ABCD

　　【解析】( 1)选项 AB：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;( 2)选项 CD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。

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　　【资料 2】( 2017年)

　　甲公司于 2013年 1月 7日成立，王某为法定代表人。 2013年 1月 10日，甲公司因办理日常结算需要，在 P银行开立了基本存款账户。 2015年 2月 10日，甲公司因资金需求，在 Q银行借款 300万元，开立了一般存款账户。 2016年 5月 19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。

　　已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

　　1. 甲公司在 P银行申请开立基本存款账户应出具的证明文件是(　　)。

　　A. 企业法人营业执照正本

　　B. 财政部门同意其开户的证明

　　C. 甲公司章程

　　D. 政府主管部门的批文

　　【答案】 A

　　【解析】企业法人申请开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照正本。

　　2. 甲公司在 P银行预留的签章可以是(　　)。

　　A. 甲公司发票专用章加王某的签名

　　B. 甲公司财务专用章加王某的个人名章

　　C. 甲公司合同专用章加王某的个人名章

　　D. 甲公司单位公章加王某的签名

　　【答案】 BD

　　【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或财务专用章”(不能是合同专用章)加其法定代表人或其授权的代理人的“签名或者盖章”。

　　3. 甲公司在 Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是(　　)。

　　A. 缴存现金 5万元

　　B. 归还借款 100万元

　　C. 转存借款 300万元

　　D. 支取现金 10万元

　　【答案】 ABC

　　【解析】( 1)选项 BC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;( 2)选项 AD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　4. 关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是(　　)。

　　A. 应清偿在 Q银行的债务，并将在 Q银行的账户资金转入基本存款账户

　　B. 应与 P银行核对该基本存款账户存款余额

　　C. 应先撤销在 Q银行开立的一般存款账户

　　D. 应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行

　　【答案】 ABCD

　　【解析】( 1)选项 AC：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;( 2)选项 BD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。