【例题1·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。(2017年)
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C.居民存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
【答案】D
【解析】(1)选项B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,不征收增值税;(2)选项D:按照“销售不动产”缴纳增值税。
【例题2·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。(2017年)
A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.被保险人获得的保险赔付
D.存款人取得的存款利息
【答案】A
【解析】(1)选项A:按照“金融服务-直接收费金融服务”缴纳增值税;(2)选项B:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税;(3)选项C:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;(4)选项D:存款利息不征收增值税。
【例题1•单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2016年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】A
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【解析】餐饮服务属于生活服务,适用增值税税率为6%,该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。
【例题2•单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
【答案】A
【解析】将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务,适用增值税税率为17%,甲公司该笔收入的销项税额=10×17%=1.7(万元)。
【例题3•单选题】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为( )万元。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
【答案】B
【解析】基础电信服务适用增值税税率为11%,增值电信服务适用增值税税率为6%,甲公司当月的销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)。
【例题1•单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为( )。(2016年)
A.12个月
B.36个月
C.24个月
D.18个月
【答案】B
【例题2•多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。(2017年)
A.电影放映服务
B.文化体育服务
C.收派服务
D.公交客
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