【例题1•单选题】2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)

　　A.20000×11%+200×200×0.005=2400(元)

　　B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

　　C.20000×11%+30000×11%=5500(元)

　　D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税;(2)甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。

　　【例题2•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。(2014年)

　　A.汽车厂销售雪地车

　　B.手表厂生产销售高档手表

　　C.珠宝店销售珍珠项链

　　D.商场销售木制一次性筷子

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：雪地车不属于消费税的征税范围;(2)选项CD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。

　　【例题3•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。(2015年)

　　A.生产销售白酒

　　B.零售金银首饰

　　C.批发实木地板

　　D.进口木制一次性筷子

　　【答案】C

　　【解析】只有“卷烟”在批发环节征收消费税。

　　【例题4•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有( )。(2015年)

　　A.外贸公司进口高档化妆品

　　B.日化厂销售自产高档化妆品

　　C.商贸城批发高档化妆品

　　D.超市零售高档化妆品

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：只有“卷烟”在批发环节征收消费税;(2)选项D：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。

　　【例题5•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。(2016年)

　　A.金首饰零售商

　　B.高档化妆品进口商

　　C.涂料生产商

　　D.鞭炮批发商

　　【答案】D

2019年初级会计职称考试《初级会计实务》在线题库	9,438题	抢先试用
2019年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	8,388题	抢先试用

　　更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师答疑解惑！

　　【解析】选项D：在批发环节征收消费税仅限于“卷烟”。

　　【例题6•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。(2016年)

　　A.首饰店零售金银首饰

　　B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　C.外贸公司进口高档手表

　　D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税;(2)选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税;(3)选项D：将自产的应税消费品用于在建工程、职工福利、奖励等方面，应于移送时征收消费税。

　　【例题7•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。(2016年)

　　A.甲电池厂生产销售电池

　　B.丁百货公司零售钻石胸针

　　C.丙首饰厂生产销售玉手镯

　　D.乙超市零售啤酒

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：电池在生产环节(或者委托加工环节、进口环节)征收消费税;(2)选项BCD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”，其他贵重首饰和珠宝玉石(如玉手镯)，仍在生产环节(或者进口环节、委托加工环节)征收消费税，在零售环节不征收消费税。

　　【例题8•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。(2017年)

　　A.超市零售白酒

　　B.汽车厂销售自产电动汽车

　　C.地板厂销售自产实木地板

　　D.百货公司零售高档化妆品

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”;(2)选项B：电动汽车不属于消费税的征税范围。

　　【例题9•多选题】根据增值税和消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。

　　A.从国外进口数码相机

　　B.从国外进口小汽车

　　C.批发环节销售的卷烟

　　D.批发环节销售的白酒

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：数码相机不属于消费税的征税范围，进口环节应征收进口增值税，不征收消费税;(2)选项B：进口小汽车征收进口增值税和进口消费税;(3)选项CD：在批发环节征收消费税的仅限于“卷烟”，不包括白酒。

　　【例题10•判断题】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。( )(2013年、2016年)

　　【答案】√

　　【例题1•判断题】酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。( )(2017年)

　　【答案】×

　　【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税;用于其他方面的，视同销售，在移送使用时纳税。

　　【例题2•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有( )。(2014年)

　　A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费

　　B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户

　　C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节

　　D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修

　　【答案】ABCD

　　【例题3•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。(2017年)

　　A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

　　B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

　　C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

　　D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

　　【答案】B

　　【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的(选项B)，不纳税;凡用于其他方面的(选项ACD)，于移送使用时，缴纳消费税。

　　【例题4•多选题】2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有( )。(2017年)

　　A.以自产低度白酒用于奖励职工

　　B.以自产高度白酒用于馈赠客户

　　C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

　　D.以自产低度白酒用于市场推广

　　【答案】ABD

　　【解析】纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送时不缴纳消费税(选项C);凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税(选项ABD)。