【例题•多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有( )。(2017年)
A.贷款服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务
【答案】BD
【例题•判断题】纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )(2013年)
【答案】√
【例题1•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是( )。(2016年)
A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
【答案】B
【解析】(1)选项AD:属于发票联的用途;(2)选项C:属于抵扣联的用途。
【例题2•单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。(2017年)
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
【答案】D
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【解析】(1)选项AC:向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产的,不得开具增值税专用发票;(2)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。
【例题1•判断题】卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务计算缴纳增值税。( )(2015年)
【答案】√
【例题2•单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年)
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
【答案】D
【解析】(1)选项A:按照“销售服务-文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B:按照“销售服务-租赁服务”计缴增值税;(3)选项C:按照“销售服务-广播影视服务”计缴增值税。
【例题3•单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。(2017年)
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商(建筑物底层商铺)
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
【答案】B
【解析】(1)选项A:按照“现代服务-租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD:按照“销售无形资产”计缴增值税。
【例题4•单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年)
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
【答案】A
【解析】(1)选项B:按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C:按照“销售服务-租赁服务”计缴增值税;(3)选项D:按照“销售无形资产”计缴增值税。
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