3 .关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是( )。

　　A . 2014至 2018年度的税前所得可以弥补的 2013年度亏损额为 50万元

　　B . 2014至 2018年度的税前所得可以弥补的 2013年度亏损额为 60万元

　　C .如果 2014年度税前所得弥补 2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

　　D .如果 2014年度税前所得不足以弥补 2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过 5年

　　【答案】 ACD

　　【解析】( 1)选项 AB： “亏损 ”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额);( 2)选项 C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税;( 3)选项 D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5年。

　　4 .下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

　　A .如果 2014年度税前所得不足以弥补 2013年度亏损，甲公司无需办理 2014年度企业所得税汇算清缴

　　B .甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

　　C .甲公司应当于每月终了之日起 15日内，向税务机关预缴企业所得税

　　D .甲公司 2014纳税年度自 2014年 1月 1日起至 2014年 12月 31日止

　　【答案】 BCD

　　【解析】选项 A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

　　【例题 3·不定项选择题】( 2015年)

　　甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下：

　　( 1)取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。

　　【相关链接 1】从税法角度理解：销售(营业)收入，通常不包括：转让财产收入，股息、红利等权益性股资收益，利息收入，接受捐赠收入，其他收入。

　　【相关链接 2】结合会计理解：销售(营业)收入对一般企业而言，不包括营业外收入和投资收益。

　　( 2)支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。

　　( 3)发生业务招待费 50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1 .甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

　　A .转让机器设备收入 40万元

　　B .产品销售收入 5000万元

　　C .客户合同违约金收入 2万元

　　D .国债利息收入 20万元

　　【答案】 ABC

　　【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

　　2 .甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A .税收滞纳金 3万元

　　B .银行加息 10万元

　　C .向关联企业支付的管理费 17万元

　　D .向投资者支付的股息 30万元

　　【答案】 ACD

　　【解析】( 1)选项 AB：税收滞纳金、