【例题·单选题】2014年5月,甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为( )。(2015年)
A.7.8万元
B.10万元
C.3.9万元
D.5万元
【答案】C
【解析】税前准予扣除=100×7.8%×6÷12=3.9(万元)
【例题·单选题】某企业2013年度利润总额80万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元,直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除捐赠支出( )万元。(2014年)
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【答案】A
【解析】(1)该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元),实际捐赠支出2万元没有超过该限额,可以全额扣除;(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。