【例题·单选题】

　　下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是( )。(2014年)

　　A.商标权

　　B.自创商誉

　　C.专利权

　　D.土地使用权

　　【答案】B

　　【解析】无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，但是自创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　【例题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。(2017年)

　　A.购入固定资产的支出

　　B.固定资产的大修理支出

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】BCD

　　【解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

　　【例题·多选题】

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2019年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	8,388题	抢先试用

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )(2012年)

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.未投入使用的机器设备

　　【答案】BD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。(2015年考题改编)

　　A.企业所得税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.增值税

　　【答案】BC

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。(2016年回忆版)

　　A.印花税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.资源税

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。

　　A.工会经费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　【答案】D

　　【解析】根据规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。(2016年回忆版)

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　【答案】B

　　【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，“不得”在以后纳税年度结转扣除。