【例题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度规定，下列非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有( )。(2015年)

　　A.利息收入

　　B.特许权使用费收入

　　C.股票转让收入

　　D.不动产租赁收入

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项ABD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)选项C：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【例题·单选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。(2017年)

　　A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

　　B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

　　C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

　　D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

　　【答案】B

　　【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【例题·多选题】

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　　我国企业所得税的税收优惠包括( )。(2013年)

　　A.免税收入

　　B.加计扣除

　　C.减计收入

　　D.税额抵免

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】

　　企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。(2014年)

　　A.中药材的种植

　　B.林木种植

　　C.花卉种植

　　D.香料作物的种植

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。

　　【例题·单选题】

　　根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。(2010年)

　　A.M国甲，在华工作6个月

　　B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

　　C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

　　D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内(1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间均不满365日，不属于居民纳税人;(2)选项C：在1个纳税年度内(2009年1月1日～12月31日)，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，不扣减其在华居住天数。

　　【例题·判断题】

　　外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，2014年2月25日结束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。( )(2014年)

　　【答案】×

　　【解析】约翰在1个纳税年度内(2013年1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间不满365日，不属于居民纳税人。

　　【例题·判断题】

　　中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )(2015年)

　　【答案】×

　　【解析】张某属于居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。

　　【例题·判断题】

　　合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题·判断题】

　　企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。

　　【例题·判断题】

　　企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。( )(2015年)

　　【答案】×

　　【例题·判断题】

　　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )(2014年、2017年)

　　【答案】√

　　【例题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。(2016年回忆版)

　　A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】

　　2015年1月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2017年6月1日，甲创业投资企业2017年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为( )万元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　【答案】B

　　【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在持有股权满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。